изложенные в заявлении и дополнениях, пояснили, что Общество более пяти лет привлекает иностранных работников и выплачивает им заработную плату через кассу, ранее проверки соблюдения заявителем требований валютного законодательства не проводились, Общество своевременно сдает отчетность по форме 6-НДФЛ в налоговый орган, поэтому Инспекция располагает информацией о суммах, выплаченных работникам заявителя, факты недостоверности представленных сведений не выявлены; позиция налогового органа о невозможности замены штрафа на предупреждение на основании статьи 4.1.1 КоАП РФ является неправомерной, поскольку валютный контроль – это разновидность государственного контроля; форма оплаты труда работников установлена положениями Правил внутреннего трудового распорядка, в которые внесены изменения после проведенной административным органом проверки, коллективный договор на предприятии не обновлялся и не применяется; вину в совершении правонарушения Общество признает и просит заменить вид назначенного наказания на предупреждение. Представители административного органа в судебных заседаниях требования не признали, изложили доводы, указанные в отзыве и дополнении, сообщили, что ранее Общество не привлекалось к административной ответственности за совершение правонарушений,
территории Республики Беларусь производится во внутренних таможенных органах Российской Федерации независимо от того произведен ли товар или транспортное средство на территории Республики Беларусь или третьей страны. Изложенные в заявлении заявителем доводы, об определении правовой позиции отличий таможенного контроля от валютного контроля, судом отклоняется, поскольку, определение таможенного контроля дано в статье 11 Таможенного кодекса РФ - так под таможенным контролем понимается совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Валютный контроль - это составная часть единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Российской федерации Валютный контроль является административной мерой, применяемой государством для защиты финансовой самостоятельности, обеспечения стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты и мобилизации валютных ресурсов. Валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются ли они свободно, либо применительно к ним установлены валютные ограничения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение операций, как
адрес ответчика письмо с просьбой вернуть деньги незаконно списанные с счета ООО «ОФ «ВАФА», якобы за осуществление функции агента валютного контроля. Однако, в ответе направленном ответчиком в адрес истца в возврате незаконно списанных денежных средств было отказано со ссылкой на то, что банк осуществлял функцию агента валютного контроля и списание денежных средств со счета истца носит правомерный характер. Однако, данное утверждение ответчика противоречит существу обязательства и нормам действующего законодательства. В силу действующего законодательства, валютный контроль - это контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами. Валютный контроль осуществляется агентами валютного контроля, к числу которых относится и Сберегательный банк РФ. В силу возложенных на него полномочий он может осуществлять функцию агента валютного контроля, однако, при открытии паспорта сделки по внешнеэкономическому контракту, заключенному фирмой ФИО3 Мирзаи Трейтинг и ООО «ОФ «ВАФА», сберегательный банк РФ функцию агента валютного контроля не осуществлял, поскольку никаких валютных операций между фирмой ФИО3 Мирзаи Трейтинг
операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Общество с ограниченной ответственностью «Моторные запчасти» нарушило требование ч. 2 ст. 14 указанного Федерального закона при расчетах с нерезидентом. Расчет за отпущенный товар произведен наличными денежными средствами в кассу предприятия в сумме 129915 руб. (в валюте Российской Федерации). В соответствии с подпунктом 9 «б» статьи 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» это является валютной операцией – отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации. Заявителем совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 1 ст. 15.25. Кодекса РФ об административных правонарушениях. Суд полагает, что привлечение заявителя к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25. КоАП РФ административным органом произведено правомерно. Статья 15.25. КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушение валютного законодательства. В соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ
счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации. Таким образом, валютные операции с точки зрения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле – это юридические действия, перечисленный в ч.9 ст. 1 Закона, перечень которых является исчерпывающим. В рассматриваемом иске речь о валютных операциях не идет, поскольку в настоящем деле подлежат оценке на предмет действительности либо недействительности условия договора уступки требования № 2005/1 от 30.11.2005г., то есть речь идет об оценке условий договора № 2005/1 от 30.11.2005г. с точки зрения соответствия их нормам закона и иных нормативных правовых актов. Согласно договору уступки права требования № 2005/1 от 30.11.2005г.
отделения кредитных (банковских) организаций, что ограничивало возможность иностранных работников использовать безналичные денежные средства, а им принимались меры к установке банкомата и как следствие к соблюдению валютного законодательства. Не может служить основанием для отмены состоявшегося судебного решения и довод жалобы о том, что требования Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" не распространяются на отношения в области валютного контроля. Валютный контроль это разновидность государственного контроля, что прямо следует из содержания Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а соответственно к выявленным при его осуществлении правонарушениям могут применяться положения ст. 4.1.1 КоАП РФ. При таких обстоятельствах вынесенное судьей решение соответствует требованиям ч. 2 ст. 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и отвечает принципам справедливости и соразмерности. Каких-либо существенных нарушений процессуальных требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не допущено, в
представителя ИФНС России по г.Ногинску о том, что статус валютного нерезидента прерывается возвращением гражданина на территорию РФ и восстанавливается по прошествии календарного года после убытия гражданина с территории РФ не обоснованной и противоречащей действующему законодательству. В заседании представитель ИФНС России по г.Ногинску ФИО4 против удовлетворения жалобы лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении ФИО1 возражал, полагая, что административное дело в отношении ФИО1 рассмотрено объективно и полно. Также пояснил, что валютный контроль - это осуществление государством надзора за проведением юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами - физическими лицами валютных операций, с целью контроля за соблюдением валютного законодательства. Основным нормативным актом, устанавливающим правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, является Федеральный закон от 10.12.2003 № 17Э-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-Ф3). С 1 января 2015 г. физическим лицам - резидентам вменено в обязанность представлять в налоговые органы
ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, не истек. Согласно ч. 1 ст. 23.6 КоАП РФ федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 - 2.1, 4 - 5 и 6 - 6.5 статьи 15.25 настоящего Кодекса. Указом Президента Российской Федерации от 02.02.2016 года № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» упразднена Федеральная служба финансово-бюджетногонадзора, осуществлявшая функции органа валютного контроля, эти функции переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе. Согласно пункту 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 года № 506 (в редакции от 01.08.2020 г.) Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов. При новом рассмотрении дела налоговому органу следует учесть вышеизложенное, установить все юридически значимые обстоятельства по делу и принять законное и обоснованное постановление. На основании
