представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в представлении копии соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленной на него справки о подтверждающих документах в банк паспорта сделки 17.09.2014, при сроке представления указанных документов до 21.07.2014 (включительно), то есть с нарушением срока на 58 дней. 18.05.2015 административным органом в отношении общества был составлен протокол об административном правонарушении и 02.06.2015 вынесено постановление о признании общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренногочастью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов
предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ. В силу части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Статьей 25 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и валютногоконтроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) устанавливается Центральным Банком Российской Федерации. Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена Инструкция № 138-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам
кредитной организации, куда или откуда денежные средства, номинированные в иностранной валюте, подлежат перечислению. В результате санкций валютная операция, соответствующая требованиям российского законодательства, может быть прервана, а резидент может потерять, с неясными перспективами восстановления, контроль за своими деньгами. Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что, закрепляя специальные правила и ответственность за их неисполнение, рассматриваемые положения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и Закона о валютном регулировании и валютномконтроле во взаимосвязи со статьями 1.5 «Презумпция невиновности» и 2.1 «Административное правонарушение» данного Кодекса не предполагают административной ответственности за деяния, которые не нарушают валютное законодательство, равно как и за нарушение правил валютного регулирования при отсутствии вины нарушителя. Названные нормы, однако, будучи направлены на исключение административной ответственности без имеющихся на то оснований, не всегда позволяют учесть те обстоятельства, которые возникают при применении иностранными государствами ограничительных мер против России и ее хозяйствующих субъектов. Так, в контексте, когда валютным законодательством разрешен лишь ограниченный перечень валютных операций,
по приходному кассовому ордеру №3 от 23.01.2017. В ходе рассмотрения сотрудниками МИФНС России №11 по Приморскому краю копий договора займа от 29.05.2015 б/н, приходного кассового ордера от 23.01.2017 № 3, представленных ООО «Сатурн» по запросу налогового органа от 31.07.2017 № 06-37/08133, установлено, что валютная операция в рамках договора займа от 29.05.2015 осуществлена без открытия счета в банке, что является нарушением пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютномконтроле», ответственность за нарушение которого предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. 07.09.2017 главным государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок МИФНС России №11 по Приморскому краю ФИО2 вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении. По факту выявленных нарушений 10.11.2017 в отношении ООО «сАТУРН» составлен протокол № 253320170907001110 об административном правонарушении, в котором действия общества квалифицированы по части1 статьи 15.25 КоАП РФ. По результатам рассмотрения материалов административного дела Инспекцией было вынесено постановление от 28.11.2017 №
вывод арбитражного суда о доказанности наличия в его действиях состава вменяемого правонарушения, указывая на то, что статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а Инструкция Центрального Банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» является актом органа валютного контроля, ответственность , за неисполнение которого частью 6 статьи 15.25 Кодекса не предусмотрена. В отзыве на кассационную жалобу ТУ ФСФБН считает обжалуемый судебный акт законным и обоснованным, просит оставить кассационную жалобу без удовлетворения. Дело рассматривается в порядке, предусмотренном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Стороны надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы (уведомления №№68965, 68966 от 11.02.2009), своих представителей в суд кассационной инстанции не направили, заявив ходатайства о рассмотрении кассационной жалобы
BW-09-ll и возбуждении дела об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Довод апелляционной жалобы о том, что Пулковская таможня неоднократно вносила изменения в содержание Постановления о привлечении к административной ответственности, не являющиеся по сути исправлениями технических ошибок, несостоятелен в силу следующего. Материалами, собранными в ходе производства по делу об АП № 10221000- 1622/2017 доказано, что ООО «Бета» совершено административное правонарушение, выразившееся в нарушении законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютномконтроле, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП России. В соответствии со статьей 29.12.1 КоАп РФ судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, определение по делу об административном правонарушении, по заявлению лиц, указанных в статьях 25.1 - 25.5.1, 25.11 настоящего Кодекса, судебного пристава-исполнителя, органа, должностного лица, исполняющих постановление, определение по делу об административном правонарушении, или по своей инициативе вправе исправить допущенные в постановлении, определении описки, опечатки и арифметические ошибки без изменения содержания постановления, определения.
валютным операциям, порядка и срока их представления (ч. 4 ст. 5 ФЗ). Анализ положений Федерального закона позволяет сделать вывод о том, что изданное Центральным банком РФ во исполнение обязанностей органа валютного контроля Положение от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением указанных валютных операций» необходимо классифицировать только как акт органа валютного контроля, ответственность за неисполнение которого частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусмотрена. В настоящее время в отношении резидентов, не являющихся уполномоченными банками, а также нерезидентов формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления Банком России не установлены, нормативными актами Банка России такие документы, как справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах, справка о расчетах через счета за рубеж и справка о поступлении валюты Российской Федерации,
виде штрафа в размере 2 012 344 руб. 76 коп. Не согласившись с указанными постановлениями таможенного органа, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением. При рассмотрении дела суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о доказанности Пермской таможней наличия в действиях общества состава вмененных ему административных правонарушений, вместе с тем снизили размер штрафа на основании статьи 4.1 КоАП РФ. Совершение резидентом Российской Федерации правонарушения в сфере законодательства о валютном регулировании и валютномконтроле, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. Материалами административного дела подтверждено, что
директора ООО «А.» ФИО2 был составлен протокол об административном правонарушении, согласно которому: ФИО2, осуществляя 15 января 2020 года выплату заработной платы за расчетный период с 01 декабря 2019 по 31 декабря 2019 года по платежной ведомости №1 от 15 января 2020 года в сумме 11100,00 рублей нерезидентам: Б.В., Б.И., минуя банковские счета в уполномоченных банках, нарушил порядок расчетов, установленный ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д.91-97). На основании указанного протокола и материалов дела постановлением и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области от 14 октября 2021 года № 72052127700074300004/102 должностное лицо - генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «А.» (далее – ООО «А.») ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде
«Авагро» ФИО2 был составлен протокол об административном правонарушении, согласно которому: ФИО2, осуществляя 31 января 2020 года выплату заработной платы за расчетный период с 01 января 2020 года по 31 января 2020 года по платежной ведомости от 31 января 2020 года в сумме 13 100 рублей нерезидентам: ФИО6, ФИО7, минуя банковские счета в уполномоченных банках, нарушил порядок расчетов, установленный ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 87-93). На основании указанного протокола и материалов дела постановлением и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области от 14 октября 2021 года должностное лицо - генеральный директор ООО «Авагро» ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере
должностного лица генерального директора ООО «Авагро» ФИО2 был составлен протокол об административном правонарушении, согласно которому: ФИО2, осуществляя 28 февраля 2020 года выплату заработной платы за расчетный период с 01 февраля 2020 года по 29 февраля 2020 года по платежной ведомости от 28 февраля 2020 года в сумме 13100,00 рублей нерезидентам: ФИО6, ФИО7, минуя банковские счета в уполномоченных банках, нарушил порядок расчетов, установленный ст. 14 Федерального закона от № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 92-98). На основании указанного протокола и материалов дела постановлением и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области от 14 октября 2021 года должностное лицо - генеральный директор ООО «Авагро» ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере
года № 147. Факт выплаты заработной платы в наличной форме также подтверждается отсутствием у данного иностранного гражданина открытых в 2019 года банковских счетов на дату выплаты, в каких-либо банках РФ. Таким образом, генеральный директор ООО «КАПАМАКИ» ФИО1 произвел расчет при осуществлении валютных операций с физическим лицом-нерезидентом без использования банковских счетов в уполномоченных банках, что является нарушением требований пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле».Ответственность за данное административное правонарушение предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которой, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или
