Вклад в уставный капитал нерезидента - гражданское законодательство и судебные прецеденты

законодательства установлено, что на основании решения от 06.05.2019 единственного участника ООО «Листрейд» введен в состав участников общества гражданин Китайской Народной Республики Лю Цзиньцзе с увеличением уставного капитала за счет внесения денежных средств Лю Цзиньцзе в размере 80 000 рублей (л.д.48). Денежные средства в размере 80 000 рублей внесены Лю Цзиньцзе в кассу Общества наличными, что подтверждается приходным кассовым ордером от 06.05.2019 № 6 (л.д.46). 19.02.2020 по факту получения 06.05.2019 вклада в уставной капитал общества в размере 80 000 рублей от нерезидента Лю Цзиньцзе путем внесения денежных средств наличными в кассу, минуя счет в уполномоченном банке, в отношении ООО «Листрейд» составлен протокол об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ в присутствии директора Общества (л.д.36-42). 04.03.2020 начальник Инспекции вынес постановление № 43132003710449000004/11 о признании Общества виновным в совершении административного правонарушения по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде штрафа в размере 60 000 рублей (80

являться отчуждением денежных средств, подлежат отклонению как основанные на неправильном понимании норм действующего законодательства. Из буквального толкования подпункта «б» пункта 9 статьи 1 Закона № 173-ФЗ следует, что валютная операция это приобретение резидентом и отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В рассматриваемом случае резидент ООО «Дальневосточная транспортная компания» приобрело имущество в виде вклада в уставный капитал в размере 10000 рублей, а нерезидент гражданин КНР Чжан Тяньлэ осуществил исполнение обязательства по внесению вклада путем отчуждения денежных средств в указанной сумме в уставный капитал общества. Таким образом, между ООО «Дальневосточная транспортная компания» и гражданином КНР Чжан Тяньлэ совершена валютная операция. При этом, как правильно отметил суд первой инстанции, валютное законодательство не устанавливает каких-либо ограничений или запрета по оплате уставного капитала нерезидентом (учредителем) в уставный фонд российской организации (резидента). Однако, отсутствие ограничений на совершение валютных

в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен этой же частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ. Возможность осуществления такой валютной операции, как получение юридическим лицом - резидентом денежных средств в виде вклада в уставной капитал от нерезидента , путем внесения денежных средств наличными в кассу, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена; в перечень исключений такая выплата не входит. Следовательно, получение вклада в уставной капитал путем внесения денежных средств в кассу юридического лица, то есть осуществление обществом вышеназванной валютной операции не через банковский счет в уполномоченном банке свидетельствует о совершении заявителем незаконной валютной операции и образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП

в уставной капитал в размере 800 000 руб. (80% от номинальной стоимости) нерезидентом Сун Цзюнь (согласно нотариально заверенной копии паспорта, на дату внесения доли уставного капитала, не имел вид на жительство в Российской Федерации), была внесена наличными в кассу ООО «Олия», что подтверждается приходным - кассовым ордером от 14.08.2018 № 1, а также выпиской по карточке счета 50.1, представленной ООО «Олия» в налоговый орган. ООО «Олия», получив 14.08.2018 сумму вклада в уставной капитал в размере 800 000 руб. от нерезидента Сун Цзюнь путем внесения денежных средств наличными в кассу, нарушило пункт 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», т.е. совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях В отношении общества было возбуждено дело об административном правонарушении и составлен протокол от 07.02.2019 № 550420190002/1. Постановлением от 14.02.2019 № 1 общество привлечено к административной

денежных средств в уставный капитал юридического лица-резидента в наличной валюте РФ является незаконной валютной операцией. Из буквального толкования подпункта "б" пункта 9 статьи 1 Закона № 173-ФЗ следует, что валютная операция это приобретение резидентом и отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В рассматриваемом случае резидент ООО «Русская Чага» приобрело имущество в виде вклада в уставный капитал в размере 16500 рублей, а нерезидент гражданин КНР ЛИНЬ МАЗОН осуществил исполнение обязательства по внесению вклада путем отчуждения денежных средств в указанной сумме в уставный капитал общества. Таким образом, между ООО «Русская Чага» и гражданином КНР ЛИНЬ МАЗОН совершена валютная операция. При этом, валютное законодательство не устанавливает каких-либо ограничений или запрета по оплате уставного капитала нерезидентом (учредителем) в уставный фонд российской организации (резидента). Однако, отсутствие ограничений на совершение валютных операций между резидентами и нерезидентами не отменяет

службы № 7 по Калужской области. 19 августа 2019 года единственным учредителем ООО «Мила» ФИО2 утверждено решение № 7 о принятии на основании заявления от 19 августа 2019 года в ООО «Мила» гражданина Республики Вьетнам Нгуен Куанг Чунга и увеличении уставного капитала общества путем принятия дополнительного вклада в уставный капитал общества в размере 85000 рублей. Согласно приходному кассовому ордеру от 19 августа 2019 года № 3 денежные средства в размере 85000 рублей внесены Нгуен Куанг Чунгом наличными в кассу ООО «Мила» и приняты в кассу общества генеральным директором ООО «Мила» ФИО2 Тем самым принятие генеральным директором ООО «Мила» ФИО2 денежных средств, внесенных нерезидентом в качестве вклада в уставный капитал этого общества, минуя счета в уполномоченных банках, является валютной операцией, совершенной с нарушением требований статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении генерального

согласно карточке счета № «расчеты с учредителями» денежные средства в размере 10000 рублей отражены в карточке счета как взнос в уставный капитал общества поступивший от Сюй Сыюан в наличной форме. При этом из данной карточки следует, что ДД.ММ.ГГГГ от второго участника общества ООО «Дальсеркор» вклад в уставной капитал поступил на расчетный счет ООО «ЛТ АГРО ТРЕЙД» в безналичной форме. Таким образом, представленными документами подтверждено Сюй Сыюан произвела оплату доли в уставном капитале ООО «ЛТ АГРО ТРЕЙД» через кассу общества. Приняв оплату доли в уставном капитале наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, ООО «ЛТ АГРО ТРЕЙД» осуществило валютную операцию, и данный расчет между резидентом и нерезидентом в нарушении требований части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ произведен минуя счет Общества в уполномоченном банке. В соответствии с договором об учреждении ООО «ЛТ АГРО ТРЕЙД» от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ об избрании директора

валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета ( вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. ДД.ММ.ГГГГ гражданином <данные изъяты> ФИО10 на основании решения №№ от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которым ФИО9 принимается в состав участников Общества, произведен взнос в уставный капитал ООО –«ДЕЛЬТА». Денежные средства от имени ФИО11 в сумме <данные изъяты> руб. внесены в кассу Общества. Данными ЕГРН подтверждается, что ФИО12 на момент совершения правонарушения являлся гражданином <данные изъяты>. Документы, подтверждающие, что на момент совершения правонарушения он являлся гражданином Российской Федерации, либо подтверждающие постоянное проживание на основании вида на жительство не представлены. Соответственно, в соответствии с пп. а,б ч. 1 статьи 1 Закона №173-Ф3 данное лицо признается нерезидентом . Таким образом, осуществление нерезидентом ФИО13 платежа в размере <данные изъяты> российских рублей в качестве вклада в уставный капитал

п. 2 ст. 14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ. Довод заявителя о том, что он принял денежные средства в виде дополнительного вклада от гражданина РФ, является необоснованным. ФИО1, внося в кассу ООО «АКС» денежные средства в счет оплаты доли в уставном капитале, действовал на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной ему на совершение указанной хозяйственной операции Данла Корпорейшен ЛТД, следовательно, действовал от имени и в интересах указанной иностранной организации. Факт внесения ФИО1 наличных денежных средств за Данла Корпорейшн ЛТД не изменяет субъекта описанных правоотношений. Лицом, оплачивающим свою долю в уставном капитале, остается вновь принятый в состав Общества участник – Данла Корпорейшн ЛТД (нерезидент РФ). Следовательно, операция по внесению денежных средств порождает права и обязанности непосредственно для Данла Корпорейшн ЛТД, а не для ФИО1 Жалоба подана в суд в установленный ст.30.3 КоАП РФ срок, препятствий для ее рассмотрения

ордером № от ДД.ММ.ГГГГ от Ж Н.А. и № от ДД.ММ.ГГГГ от В С.Н. Основание платежа - взнос учредителя в уставный капитал. Денежные средства приняты в кассу должностным лицом Общества С С,В,, что подтверждается проставленными в приходном кассовом ордере и квитанциях подписями С С,В, за кассира и главного бухгалтера. Приняв директором Общества С С,В, в кассу денежные средства на сумму 10 956,00 руб. от нерезидента В С.Н. в качестве вклада в уставный капитал, Общество осуществило валютную операцию. Осуществление физическим лицом нерезидентом В С.Н. платежа в размере 10 956 российских рублей в качестве вклада в уставный капитал Общества и принятие денежных средств в кассу Общества, является валютной операцией. Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения С С,В, как директора Общества, к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившееся в осуществлении незаконной валютной операции, расчеты по которой произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за