Внесена запись о недостоверности руководителя - гражданское законодательство и судебные прецеденты

правонарушения, а всякое исключение из него должно быть выражено прямо и недвусмысленно, т.е. предусмотрено непосредственно в законе. Однако ни регистрирующий орган, ни суды при рассмотрении жалобы на незаконный отказ регистрирующего органа не исследовали и не оценили доводы Д.А.В. об отсутствии его вины. Как установлено судами, записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений внесены в отношении общества "К." 28.11.2017, а в отношении общества "Е." 13.04.2017. При этом суды апелляционной и кассационной инстанций обратили внимание на то, что только в отношении общества "К." запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юридическом лице внесена после того, как Д.А.В. приступил к исполнению обязанностей руководителя данного юридического лица. Как утверждал Д.А.В. и не опровергается представленными в материалы дела доказательствами, он не являлся участником общества "К.", акционером общества "Е.", не входил в состав органов управления указанных юридических лиц, в связи с чем не должен нести ответственность в виде ограничения на длительный период времени права исполнять обязанности единоличного

представляет налоговую отчетность не в полном объеме. Регистрирующим органом в адрес общества, единственного учредителя (участника) и руководителя 20.07.2018 направлены уведомления от 18.07.2018 N 18-12/29691 о необходимости представления в течение тридцати дней со дня получения уведомления документов, подтверждающих достоверность сведений об учредителе (участнике) общества Л.А.А., а также о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени общества, Л.А.А., которые были возвращены отправителю за истечением срока хранения. 03.09.2018 в ЕГРЮЛ была внесена запись за номером 2182724444087 о недостоверности сведений о руководителе и учредителе общества Л.А.А. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции посчитал оспариваемые записи регистрирующего органа законными, не нарушающими прав заявителя. Суд апелляционной инстанции отменил решение суда и удовлетворил требования, посчитав, что регистрирующим органом не доказано наличие оснований для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц спорной записи. Также суд указал на нарушение регистрирующим органом порядка проведения проверки сведений. Согласно пункту 4.2 статьи 9 Федеральным законом от 08.08.2001 N

24.12.2019 внесена запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения юридического лица (ГРН 2192724547673). После внесения записи о недостоверности, 31.12.2019 в регистрирующий орган был представлен комплект документов, включающий заявление по форме № P14001 на смену адреса Общества. После проведения регистрационных действий в ЕГРЮЛ в отношении Общества 15.01.2020 внесена запись ГРН 2202700010192 об изменении адреса места нахождения на 680009, <...>. помещ. 1 (7-27). Тем самым Общество самостоятельно устранило основания внесения записи о недостоверности от 24.12.2019 ГРН 2192724547673. Между тем в регистрирующий орган 28.08.2020 представлены заявления заинтересованного лица по форме № Р34002 о недостоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ в отношении адреса Общества, а также руководителя – ФИО1 (№ 13827А, № 13828А). Согласно протоколу осмотра территорий, помещений от 25.08.2020 № 657 по адресу <...> расположен многоэтажный жилой дом переменной этажности (19-25 этажей) с нежилыми помещениями на первом и цокольном этажах. Помещение № I (7-27) находится на первом этаже дома и принадлежит на праве

следует, что в результате проведенной инспекцией проверки установлено, что по адресу, указанному в учредительных документах в качестве места регистрации общества, данное юридическое лицо не находится. Инспекцией 10.08.2017 внесена запись о недостоверности сведений об адресе общества «МТБ-ФИНАНС». ФИО1, являясь лицом, контролировавшим деятельность общества, знал и (или) при должной степени заботливости и осмотрительности, реализации своих прав на участие в управлении делами общества должен был знать о контрольных мероприятиях в отношении общества, о внесении в реестр записи о недостоверности данных об адресе и соответствующих правовых последствиях в виде исключения общества из реестра. Кроме того, регистрирующий орган ранее, до принятия решения и внесения в реестр записи, оспариваемых в настоящем деле, принимал решение о предстоящем исключении общества из ЕГРЮЛ в административном порядке (04.03.2019). На основании поданных руководителем общества «МТБ-ФИНАНС» возражений процедура исключения общества из реестра была прекращена (27.05.2019), что само по себе свидетельствует об осведомленности органов управления общества о проводимой в отношении него проверке

перечислены 1 236 929 руб., что эквивалентно 19 532,49 долларов США. Ввиду неисполнения ООО «Берген Тех» условий мирового соглашения судом выдан исполнительный лист серии ФС 029690817, требования исполнительного документа должником не исполнены. В ЕГРЮЛ 21.01.2019, 24.07.2019 и 30.10.2019 вносились записи о предстоящем исключении ООО «Берген Тех» из реестра (наличие сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности), на которые от ООО «ЕТС-Сибирь» поступали возражения. Впоследствии 28.02.2020 деятельность ООО «Берген Тех» прекращена, в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись. Полагая, что полное погашение требований стало невозможным вследствие действий и (или) бездействия учредителя и руководителя ООО «Берген Тех» – ФИО1, ООО «ЕТС-Сибирь» обратилось в арбитражный суд с соответствующими требованиями. Руководствуясь статьями 15, 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс), пунктом 3.1 статьи 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», разъяснениями, изложенными в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 «О

утвержденной Приказом ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7-14/72@ (далее - Приказ ФНС России №72); копию трудовой книжки; приказ о расторжении трудового договора; паспорт гражданина Российской Федерации. Пакет документов был представлен в адрес регистрирующегооргана ФИО4 Согласно информации, изложенной в пакете документов, сведения о ФИО4, как генеральном директоре Общества являлись недостоверными, в связи с увольнением последней с должности директора с 22.10.2018. Инспекцией, по результатам рассмотрения представленного пакета документовпринято решение о государственной регистрации, в ЕГРЮЛ 25.12.2019 внесена запись о недостоверности руководителя ООО «АЛЕВ-СЕРВИС» ФИО4 за ГРН2197325402349. Ввиду нахождения записи о недостоверности в отношении ООО «АЛЕВ-СЕРВИС» в ЕГРЮЛ более 6 месяцев, в соответствии с требованиями законодательства ответчиком 06.07.2020 было принято решение № 2403 о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ. Сведения о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящемисключении юридических лиц из ЕГРЮЛ публикуются в журнале «Вестникгосударственной регистрации» (п.1 Приказа ФНС России от 16.06.2006 №САЭ-3-09/355Й «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц

принято решение № 60388И о государственной регистрации и в ЕГРЮЛ за ГРН 2217800106918 была внесена запись об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности). Податель жалобы полагает, что исключение организации из ЕГРЮЛ правомерно, представитель подателя жалобы пояснил, что участвовал в ином процессе, не будучи осведомленным об исключении организации из ЕГРЮЛ. Между тем, доводы подателя жалобы являются несостоятельными. Организация не может быть исключена из ЕГРЮЛ как недействующая и как организация, фактически не осуществляющая связь с контрагентами по адресу государственной регистрации (недостоверность адреса), в том случае, если такая организация активно защищает свои права в судебном процессе, как в настоящем случае (дело №А40-61320/2020). Ссылка представителя на его неосведомленность об исключении организации из ЕГРЮЛ подлежит отклонению, поскольку представитель ООО «Мево Строй» презюмируется осведомленным как о деятельности представляемой организации, так и об ее статусе. То, что руководитель организации не сообщил представителю о действиях регистрирующего органа в отношении организации, с учетом получения

правомерно учтены следующие обстоятельства. Так, суд учел, что в отношении общества "Аспект" налоговым органом неоднократно вносились записи о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, которые так же, как и запись о недостоверности сведений о ФИО1, как о единственном участнике (учредителе) общества от 19.03.2020 ГРН 2206600350537 в судебном порядке оспорены не были. Согласно сведениям ЕГРЮЛ руководителем общества "Аспект" с 18.05.2016 по 09.01.2020 являлся ФИО6, в отношении которого 09.01.2020 внесена запись о недостоверности сведений как о руководителе общества "Аспект". Никаких реальных действий по осуществлению функций руководителя , осуществления руководства текущей деятельности обществом "Аспект" ФИО6 не выполнял, что следует непосредственно из протокола допроса ФИО6 от 21.11.2019. В свою очередь ФИО1 в протоколе допроса от 11.10.2019 указывает на тот факт, что документы от имени общества "Аспект" подписывает руководитель (на момент допроса руководителем общества являлся согласно сведениям ЕГРЮЛ - ФИО6). ФИО6 же, как говорилось выше никакие документы, связанные с деятельностью общества "Аспект" не видел, подписи

по адресу: 454106, <...>/2, офис 1, размер уставного капитала составлял 10 000 рублей, единственным участником и директором общества с момента создания является ФИО3 В ЕГРЮЛ 25.01.2021 внесена запись о принятии налогоплательщиком решения о ликвидации, ликвидатором заявлена ФИО3 В инспекцию № 17 11.03.2021 поступило заявление инспекции по Курчатовскому району по форме Р34002 о недостоверности сведений о участнике и директоре (ликвидаторе) общества ФИО3 по мотиву поступления письма Управления от 24.02.2021 № 18-15/000752дсп, согласно которому в период с 29.05.2020 по 16.02.2021 по организации обществу «ЭКОСтрой» выявлены признаки состава преступления, предусмотренного статьей 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, которые зарегистрированы в книге учета сообщений о преступлениях Главного Управления Министерства внутренних дел по Челябинской области. Инспекцией № 17 по юридическому адресу налогоплательщика, а также по адресу участника и руководителя общества ФИО3 (<...>) направлены уведомления от 15.03.2021 о необходимости предоставления достоверных сведений об участнике и директоре (ликвидаторе юридического лица. От ФИО3 08.04.2021 через интернет в регистрирующий

с наличием в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которого внесена запись о недостоверности. В связи с поступлением заявления от лица, чьи права затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, налоговым органом 15.10.2020 в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись ГРН 2202400858372 Регистрирующим органом установлено, что ФИО3, являвшийся единственным участником и руководителем ООО «Интеллект Менеджмент» умер 13.02.2018. 29.09.2020 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе (генеральном директоре) ООО «Интеллект менеджмент» ФИО3 В связи с наличием у регистрирующего органа сведений о смерти единственного участника и руководителя указанного юридического лица, а также о его адресе, уведомления о необходимости принятия мер по предоставлению в регистрирующий орган достоверных сведений обществу, как и его единственному участнику не направлялись. Заявлений о внесении в ЕГРЮЛ сведений о лицах, претендующих в порядке наследования на долю в уставном капитале общества, не поступало. 09.06.2021 регистрирующим органом в ЕГРЮЛ внесена запись о предстоящем исключении ООО «Интеллект Менеджмент»

налога. ООО «Альфа Транс» имело признаки «транзитной» организаций, не осуществлявшей реальной финансово-хозяйственной деятельности. У налогоплательщика отсутствовали средства, необходимые для осуществления указанного вида деятельности: отсутствие имущества, земельных участков в собственности, аренде, работников, расчетный счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проведения анализа книги покупок установлено, что реальные поставщики отсутствуют, отсутствие оплаты от покупателей, оплаты налогов, отсутствие хозяйственных расходов. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРН внесена запись о недостоверности сведений в отношении адреса регистрации общества, ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности в отношении руководителя , участника Общества. Таким образом, установлено создания Обществом фиктивного документооборота без реального совершения операций, отраженных в представленных декларациях по НДС за указанные периоды. В силу ст. 3 ФЗ РФ от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» легализация доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. Налоговым органом представлены доказательства того,

основанием для исчисления и уплаты налога. ООО «Рассвет» имело признаки «транзитной» организаций, не осуществлявшей реальной финансово-хозяйственной деятельности. У налогоплательщика отсутствовали средства, необходимые для осуществления указанного вида деятельности: отсутствие имущества, земельных участков в собственности, аренде, работников. В ходе проведения анализа книги покупок установлено, что реальные поставщики отсутствуют, отсутствие оплаты от покупателей, оплаты налогов, отсутствие хозяйственных расходов. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРН внесена запись о недостоверности сведений в отношении адреса регистрации общества, ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности в отношении руководителя , участника Общества. Таким образом, установлено создания Обществом фиктивного документооборота без реального совершения операций, отраженных в представленных декларациях по НДС за указанные периоды. В силу ст. 3 ФЗ РФ от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» легализация доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. Налоговым органом представлены доказательства того,

адресе (месте нахождения) от ДД.ММ.ГГГГ, отсутствие недвижимого имущества, земельных участков, минимальная численность, доходы максимально приближены к расходам, доля вычетов по НДС – 100%, отсутствие перечисления денежных средств в адрес ФИО37, исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности ДД.ММ.ГГГГ); ФИО38 на сумму НДС – 284 123.34 рублей, сумма неподтвержденных налоговых вычетов по НДС – 284 123.34 рублей (в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений в отношении руководителя организации от ДД.ММ.ГГГГ, отсутствие недвижимого имущества, земельных участков, отсутствие численности, доходы максимально приближены к расходам, доля вычетов по НДС – 100%, последняя налоговая отчетность по НДС за ДД.ММ.ГГГГ ФИО39 на сумму НДС – 193 870.51руб.; ФИО40 на сумму НДС – 168 000руб.; ФИО41 на сумму НДС – 106 832руб.; ФИО42 на сумму НДС – 62 978.33руб. (в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности в отношении сведений об адресе (месте нахождения) от ДД.ММ.ГГГГ,