суды руководствовались положениями Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, и исходили из того, что общество относится к числу лиц, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанных в рамках реализации мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма предоставлять сведения в органы Федеральной службы по финансовому мониторингу в отношении совершаемых ими операций. Суды нашли, что подлежащие обязательному контролю финансовые операции, совершаемые ломбардами, не ограничиваются принятием в залог или на хранение драгоценных металлов , драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, на чем настаивало ООО «Ломбард Гарант», и включают также операции с иными ценным движимым имуществом на сумму 600 000 рублей и более, в том числе с автомобилями. Следовательно, у общества имеется обязанность документировать и в установленный срок сообщать сведения о таких операциях в уполномоченный орган. Выводы судов основаны на правильном применении норм материального права и исходят из надлежащего понимания принципов и порядка
об административном правонарушении, ознакомившись с доводами, изложенными в жалобе, судья Верховного Суда Российской Федерации приходит к следующим выводам. В соответствии со статьей 19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения общества к административной ответственности) нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранениядрагоценныхметаллов , жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц организаций, совершающих операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями во всех видах или изделиями, их содержащими, - от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч
спорам Верховного Суда Российской Федерации, поскольку изложенные в ней доводы не подтверждают существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке. Руководствуясь положениями статей 336, 339, 342 Налогового кодекса Российской Федерации; Федеральным законом от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2000 № 731, которым утверждены Правила учета и хранения драгоценных металлов , драгоценных камней и продукции из них, суды апелляционной и кассационной инстанций указали, что фактические потери полезного ископаемого учитываются при определении количества добытого полезного ископаемого в налоговом периоде, в котором проводилось их измерение, в размере, определенном по итогам проведенных измерений. Периодом измерения потерь следует признавать тот период, в котором у недропользователя появляется объект налогообложения. Таким образом, суды пришли к выводу, что включение налоговым органом в декабре 2009 года потерь, имевших место в иных
судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Рассматривая спор, суды руководствовались положениями статей 336, 337, 338, 339, 342 Налогового кодекса, Федеральным законом от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах», Правилами утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2001 № 921, Правилами учета и хранения драгоценных металлов , драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2000 № 731. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, судами установлено, что обществом количество добытого полезного ископаемого в спорных налоговых периодах определялось прямым методом посредством применения измерительных средств и устройств. При этом потери лигатурного золота, возникающие в процессе переработки золотосодержащих руд, обществом не декларировались, налог на добычу полезных ископаемых не уплачивался. Нормативы фактических
а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Проникновение в охраняемое помещение посторонних лиц свидетельствует о ненадлежащем исполнении Отделом охраны договорных обязательств. В силу пункта 1 статьи 393 Гражданского кодекса Российской Федерации должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Поэтому суд правомерно привлек исполнителя к ответственности в виде возмещения убытков. Вместе с тем суд установил, что истец осуществлял хранение драгоценных металлов с нарушением требований Федерального закона Российской Федерации от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных каменей, продукции из них и ведения отчетности при производстве, использовании и обращении», утвержденной Министерством финансов Российской Федерации 29.08.2001 № 68н. Согласно материалам уголовного дела, хищение ювелирных изделий было совершено из металлического шкафа, который не оборудован какими-либо запирающими механизмами, препятствующими свободному доступу к нему. В пункте 4.11 договора предусмотрено,
транспортом, оборудованным соответствующими техническими средствами, в сопровождении вооруженной охраны. Требования к оборудованию специального автомобильного транспорта, за исключением специального автомобильного транспорта служб безопасности и инкассации банков, устанавливаются специально уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с органами внутренних дел. В соответствии с пунктом 18 Постановления Правительства Российской Федерации от 28.09.2000 №731 (в ред. от 18.11.2013) «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности» хранение драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется в помещениях, отвечающих специальным требованиям по технической укрепленности и оборудованию средствами охранной и пожарной сигнализации, устанавливаемым федеральными органами исполнительной власти в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговым органом в ходе проверки установлено, что представленная поставщиком 2 уровня ООО «Сапфир» товарно-транспортная накладная от 11.12.2013 №5 содержит недостоверные сведения. Согласно данной товарно-транспортной накладной грузополучателем является ООО «Рубин» по адресу: <...>. По указанному адресу находится жилой дом. Исходя из указанного факта сделан
нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Согласно пунктам 4.2, 48 Инструкции № 68н хранение драгоценных металлов и драгоценных камней, продукции и изделий из них, а также их лома и отходов осуществляется в помещениях, отвечающих требованиям по технической укрепленности и оборудованию средствами охранной и пожарной сигнализации, устанавливаемым федеральными органами исполнительной власти в соответствии с законодательством Российской Федерации; вскрытие их по мере необходимости производится материально ответственным лицом; в отсутствие материально ответственного лица вскрытие производится комиссионно с разрешения руководителя организации, с составлением акта; кладовые, где осуществляется хранение драгоценных металлов, драгоценных камней, их
После чего, ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, точное время следствием не установлено, ФИО1 открыл ювелирную мастерскую, расположенную по адресу: 6, в офисном помещении ломбарда », где осуществлял в дальнейшем изготовление и ремонт ювелирных изделий из драгоценных металлов. После чего, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время у ФИО1, находящегося по адресу: 6, в ювелирной мастерской, расположенной в офисном помещении ломбарда », в целях использования для изготовления и ремонта ювелирных изделий, возник преступный корыстный умысел, направленный на незаконное хранение драгоценных металлов , а именно: золотосодержащего припоя и сплавов из золотосодержащего металла, не являющихся ювелирными и бытовыми изделиями и ломом таких изделий, серебросодержащего припоя из серебросодержащего металла, не являющегося ювелирными и бытовыми изделиями и ломом таких изделий, не имея на то специального разрешения (лицензии), разрешающего оборот и хранение драгоценных металлов в любом виде. После чего, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до 12 часов 10 минут ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, имея прямой умысел на незаконное хранение драгоценных металлов
не прошедших аффинаж, ювелирные изделия реализовало по договорам поставки индивидуальным предпринимателям ФИО2 (договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ № Зп-15, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15), ФИО3 (договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15), ФИО4 (договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15). Кроме того, ООО «Сакский завод химических реактивов» не обеспечивается сохранность драгоценных металлов, лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, во всех местах хранения, производства, переработки, использования и обращения, осуществляется хранение драгоценных металлов , продукции из них, а также лома и отходов драгоценных металлов в помещениях, которые не отвечают требованиям по технической укрепленности и оборудованию средствами охранной и пожарной сигнализации, устанавливаемыми федеральными органами соответствии с законодательством Российской Федерации, чем нарушены п. 17,18 Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2000 N 731, п. 4.1, 4.2 Инструкции о
ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, точное время следствием не установлено, ФИО1 открыл ювелирную мастерскую, расположенную по адресу: <адрес>6, в офисном помещении ломбарда <данные изъяты>», где осуществлял в дальнейшем изготовление и ремонт ювелирных изделий из драгоценных металлов. После чего, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время у ФИО1, находящегося по адресу: <адрес>6, в ювелирной мастерской, расположенной в офисном помещении ломбарда <данные изъяты>», в целях использования для изготовления и ремонта ювелирных изделий, возник преступный корыстный умысел, направленный на незаконное хранение драгоценных металлов , а именно: золотосодержащего припоя и сплавов из золотосодержащего металла, не являющихся ювелирными и бытовыми изделиями и ломом таких изделий, серебросодержащего припоя из серебросодержащего металла, не являющегося ювелирными и бытовыми изделиями и ломом таких изделий, не имея на то специального разрешения (лицензии), разрешающего оборот и хранение драгоценных металлов в любом виде. После чего, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до 12 часов 10 минут ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, имея прямой умысел на незаконное хранение драгоценных металлов
аффинаж, ювелирные изделия реализовал по договорам поставки индивидуальным предпринимателям ФИО3 (договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ № Зп-15, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15), ФИО4 (договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15), ФИО5 (договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №п-15). Кроме того, директором ООО «Сакский завод химических реактивов» ФИО1 не обеспечивается сохранность драгоценных металлов, лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, во всех местах хранения, производства, переработки, использования и обращения, осуществляется хранение драгоценных металлов , продукции из них, а также лома и отходов драгоценных металлов в помещениях, которые не отвечают требованиям по технической укрепленности и оборудованию средствами охранной и пожарной сигнализации, устанавливаемыми федеральными органами соответствии с законодательством Российской Федерации, чем нарушены п. 17,18 Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2000 N 731, п. 4.1, 4.2 Инструкции о
