бухгалтерском учете», который утратил силу с 01.01.2013 в связи с принятием Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации были обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Пункт 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» также возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности , аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Исходя из буквального толкования приведенных норм законов срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не строго пять лет. Согласно пункту 4.1 параграфа 4 Перечня срок хранения годовых бухгалтерских балансов и отчетов, приложений к
«Асбест» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Карелия с иском к ФИО1 об обязании передать: печать (печати) Общества; электронные базы данных ведения бухгалтерского, кадрового и иных видов учета, а также перечень сотрудников либо иных лиц, ответственных за ведение данных баз учета и отчетности; наименование, реквизиты, контактные данные центров хранения и обработки данных, осуществляющих функции обработки, хранения и распространения данных и информации Общества, соответствующие договоры и иные документы; свидетельство о государственной регистрации юридического лица; свидетельство о постановке на налоговый учет; учредительные документы (устав, учредительный договор); документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма № 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, отчетность во внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости) с соответствующими отметками о принятии; книги покупок и продаж с даты регистрации по текущее время; расшифровку строк баланса (и документов, подтверждающих внесение сведений в соответствующую строку баланса); расшифровку дебиторов и кредиторов с даты регистрации по текущее
Приморского края. Согласно статье 16.15 КоАП РФ непредставление или нарушение срока представления в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, либо представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что являясь лицом, осуществляющим временное хранение товаров в ином месте хранения (ПЗТК), общество в представленной таможенному органу отчетности по форме ДО2 № 0001583 от 05.06.2014 указало сведения о разрешении таможни от 29.11.2013 № 01702/291113/00042/6, срок которого истек 29.05.2014 и к моменту составления и представления в таможенный орган ДО2 (05.06.2014) обществом было получено новое разрешение № 10702/270514/00021/6 со сроком действия с 30.05.2014 по 30.05.2015, руководствуясь положениями статей 26, 167, 168 Таможенного кодекса Таможенного союза, положениями Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»,
своему усмотрению (хранить ее постоянно либо уничтожить в связи с истечением сроков обязательного хранения с составлением соответствующих актов и т.д.) и, следовательно, судебные акты в оспариваемой части приняты судами апелляционной и кассационной инстанций с нарушением положений Федерального закона от 08.02.1995 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Также заявитель ссылается на то, что изменив размер компенсации за неисполнение судебного решения, суд апелляционной инстанции создал ситуацию, при которой не исполнять судебный акт ответчику стало выгоднее, нежели его исполнить. В кассационной жалобе общество «УНИСАМ-6 «КАРАВАЙ» ссылается на необоснованность вывода суда апелляционной инстанции относительно отказа в удовлетворении требований об истребовании документов, относящихся к периоду ранее 2010 года, поскольку указание в статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» минимального 5-летнего срока, в течение которого организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность , не лишает организацию права хранить такую документацию в течение более длительного времени.
края от 15.09.2020 иск удовлетворен частично: на общество возложена обязанность в течение 3-х рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда предоставить истцу надлежащим образом заверенные копии следующих документов: договоры поставки заключенные обществом и АО «Ранд», а также все дополнительные соглашения к договору ответственного хранения от 01.06.2018 № 01/18 с 2018 по 2019; договоры, заключенные обществом и АО «Ранд» за 2018 - 2019; акты приема-передачи давальческого сырья к договору заключенному обществом и АО «Ранд»; калькуляцию стоимости работ по переработке продукции в рамках исполнения договора заключенного обществом и АО «Ранд»; отчеты агента по агентскому договору с АО «Ранд»; полный комплект бухгалтерской отчетности общества за 2018 (включая пояснения, ОИК, ОДДС) и отчетность за 1 квартал 2019; оборотно-сальдовую ведомость общества за 1 полугодие 2019 (на текущий момент) с разбивкой по субсчетам и развернутым сальдо (включая балансовые счета), оборотно-сальдовую ведомость общества по следующим счетам с разбивкой по номенклатуре: 90.01; 01; 08;
по просьбе ФИО2, не основано на конкретных доказательствах, сделаны исходя из пояснений и отзывов ФИО4 Таким образом, доводы ФИО4 в отзыве о номинальном характере его назначения на должность руководителя общества не могли быть приняты во внимание судом первой инстанции, поскольку указанное обстоятельство документальным образом не подтверждено. При этом, ФИО2 лично не совершал сделки, направленные на причинение вреда кредиторам. На ФИО2 не может распространяться ответственность в части неисполнения обязанности по передаче документов, поскольку ответственность за хранение отчетности возлагается на руководителя общества, а не учредителя. В связи с изложенным, апеллянт ФИО2 просит отменить определение суда в части привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности, принять по делу новый судебный акт о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО3 и ФИО4 В апелляционной жалобе ФИО3 указывает на отсутствие оснований для привлечения его к субсидиарной ответственности, поскольку, как указывает конкурсный управляющий, признаки объективного банкротства должника возникли в начала 2015 года, в то время как Цуркан А.ВА. исполнял обязанности
предыдущих руководителей. Суду не представлены доказательства того, что ФИО3 уклонялся от передачи документации и имущества ООО «Моэна» и ООО «Эдера» не только конкурсному управляющему, но и предыдущим руководителям ООО «Арктур», заявлял отказ от указанных действий, удерживал документацию и материальные ценности, Более того, суд первой инстанции установил, что не доказано наличие у ФИО3 истребуемой документации должника (фактического ее существования, сведений о том, что руководителем ООО «Моэна» и ООО «Эдера» надлежащим образом было организовано ведение и хранение отчетности , что утраченная документация восстанавливалась, и/или представлялась ответчиком в материалы судебных дел, государственные и иные органы). Вопреки доводам жалобы ФИО2, бывшие руководители Общества обладали достаточным временем для анализа имеющейся у них документации о деятельности присоединенных юридических лиц и вывода о необходимости принятия мер по истребованию или восстановлению документации. С учетом вышеизложенного суды правомерно отказали в удовлетворении заявленных конкурсным управляющим ФИО1 требований. Доводы, указанные в кассационных жалобах, не опровергают правильности выводов судов первой и апелляционной
форме ДО-1 при принятии товаров на хранение не позднее окончания рабочего дня, следующего за днем фактического размещения товаров на СВХ (ином месте временного хранения товаров). Таким образом, законодатель установил, что датой и временем помещения товар на временное хранение будет являться момент фактического (перемещения) размещения товара, от которого отсчитывается срок предоставления документа отчета по форме ДО-1 в таможенный орган. Пунктом 9 Порядка № 2688 предусмотрено право предоставления в качестве документов для помещения товаров на временное хранение, отчетности по форме ДО-1, если на момент предоставления (не позднее 3 часов (в отношении товаров, перевозимых железнодорожным или водным транспортом, - 12 часов) с момента завершения таможенной процедуры таможенного транзита) товары уже размешены в месте их временного хранения. В данном случае в графе 2 отчетности ДО-1 указывается фактические дата и время размещения товара на временное хранения, исходя из которых отслеживается соблюдение временного интервала предоставления ДО-1 в качестве документов для помещения товаров на временное хранение. Следовательно,
по договорам подряда, не указывает бесспорно на то, что работы были выполнены только ФИО5 или самим Обществом, при этом к взаимоотношениям с ФИО5 претензий у налогового органа не было, доначисления по данному контрагенту не проводились и все расходы были приняты. В связи с чем, суд первой инстанции обоснованно указал на то, что факт «взаимосвязанности» не влияет на ис- числение налогов Обществом, приведенные обстоятельства в части нахождения печати ФИО5 в офисе ООО «СТС», составление и хранение отчетности для ФИО5 бух- галтерией ООО «СТС», не имеют правового значения для установления факта выполнения или не выполнения работ спорным контрагентом ООО «ЭНЕРГОТЕХ» в отсутствии бесспорных доказательств задвония объемов выполненных работ непосредственно силами ООО «СТС» и ИП ФИО5 в актах с ООО «ЭНЕРГОТЕХ». Совпадение наименования и ви- дом работ в различных периодах, без сопоставления с объемами и конкретными секциями (этапами) строительства объектов, не указывает на задвоение таких работ. Из представленных документов следует, что ООО «ЭНЕРГОТЕХ»,
КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление или нарушение срока представления в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, либо представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, - в виде предупреждения или наложения административного штрафа на юридических лиц от пяти тысяч до тридцати тысяч рублей. Объект правонарушения является установленный законодательством порядок совершения таможенных операций при временном хранении товаров, включающий представление лицом, получившим разрешение на временное хранение, отчетности таможенному органу. Объективная сторона правонарушения заключается в противоправных действиях лица, выразившихся в представлении в таможенный орган отчета, содержащего недостоверные сведения о данных товара. В силу пункта 1 статьи 98 ТК ЕАЭС под временным хранением товаров понимается хранение иностранных товаров в местах временного хранения до их выпуска таможенным органом. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 99 ТК ЕАЭС местами временного хранения товаров являются склады временного хранения и иные места, в которых в соответствии с пунктом
ст. 19.14. КоАП РФ. Ни весы, ни журнал учета, сотрудниками ООО «Ломбард 24» представлены не были. В случае их наличия ничто не мешало руководителю организации, присутствовавшему на месте, предоставить весы и журнал сотрудникам полиции или отразить сведения об их наличии в протоколе осмотра. Объяснения представителя юридического лица суду надлежало оценить критически, как данные с целью избежать привлечения к административной ответственности. Так же, довод суда первой инстанции, что из вышеуказанной Инструкции не следует, что местом храненияотчетности о хранении (движении) изделий из драгоценных металлов является место осуществления хозяйственной деятельности организации, является явно надуманным и не соответствующим требованиям Инструкции, в том числе требованиям об оперативности учета, его своевременности и точности сведений о количестве и местонахождении. Кроме того, судом необоснованно указано в постановлении, без надлежащего изучения поступившего дела об административном правонарушении, что ни протокол об административном правонарушении, составленный ДД.ММ.ГГГГ, ни рапорт сотрудника полиции, ни протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ не содержат описания события административного
начальника склада временного хранения Логистического терминала бессрочно. В его должностные обязанности по месту работы включены: надзор и контроль за организацией размещения в зоне таможенного контроля автотранспортных средств и товаров, находящихся под таможенным контролем. Кроме того, согласно ч.2 ст.23 ТК ТС владелец склада временного хранения осуществляет хранение товаров, находящихся под таможенным контролем, в случаях и на условиях, которые установлены таможенным законодательством таможенного союза. Статьей 26 ТК ТС регламентированы обязанности владельца склада временного хранения, к которым отнесены: соблюдение условий и выполнение требований, установленные настоящим Кодексом, при временном хранении товаров; обеспечение сохранности товаров, находящихся на складе временного хранения; ведение учета хранимых товаров и представление в таможенные органы отчетности о них, в том числе с использованием информационных технологий, в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза; недопущение посторонних лиц, не являющихся работниками склада временного хранения и не обладающих полномочиями в отношении товаров, к хранящимся товарам без разрешения таможенных органов; выполнение требования таможенных органов,
<данные изъяты> 1995 года выпуска. По адресам регистрации и предполагаемого проживания должника она не обнаружена. Место нахождения должника не установлено. ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановления о розыске должника и его имущества. Направлено розыскное задание в УФССП по городу Москва для установления фактического места проживания ФИО6 Для передачи доли должника в уставном капитале ООО «А.С.» на оценку с целью дальнейшей реализации необходим определенный пакет документов. По данным налоговой службы дата последнего предоставления отчетности ООО - ДД.ММ.ГГГГ. Срок хранения отчетности составляет 5 лет. Предоставить бухгалтерский баланс за последний отчетный период, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств невозможно. В связи с этим невозможно и передать арестованное имущество на оценку. В ходе исполнительного производства отчуждения какого-либо имущества должника не произошло. Нормы действующего законодательства и права взыскателя судебным приставом-исполнителем не нарушены. Представитель административного ответчика, Управления Федеральной службы судебных приставов по Владимирской области, извещенный о месте и времени рассмотрения дела
