лица - резидента, расположенного за пределами территории Российской Федерации nfo-dic:Naim_podraz_YUL_rezid_vne_RF 8 Место нахождения филиала, представительства или иного подразделения юридического лица - резидента, расположенного за пределами территории Российской Федерации nfo-dic:Mest_nax_podraz_YUL_rezid_vne_RF 9 Код страны <7> nfo-dic:Kod_stranEnumerator 10 Номер контактного телефона юридического лица - резидента/индивидуального предпринимателя - резидента nfo-dic:Nomer_tel_org 11 Лицо, подтверждающее достоверность и полноту сведений nfo-dic:Licz_podtverzhd_dostovern_polnotu_svedenEnumerator 11(a) 1 - руководитель юридического лица - резидента mem-int:Rukovod_YUL_rezidentMember 11(b) 2 - уполномоченный представитель резидента mem-int:Upolnomoch_predstavit_rezidentMember 11(c) 3 - индивидуальный предприниматель - резидент mem-int:IP_rezidentMember 12 Фамилия, имя, отчество <8> руководителя или представителя резидента nfo-dic:FIO_podpisanta 13 ИНН руководителя или представителя резидента nfo-dic:INN_licza_podtverzhd_svedeniya 14 Номер контактного телефона nfo-dic:Telefon 15 Дата составления отчета nfo-dic:Dat_sostav_otchet 16 Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя nfo-dic:Naim_rekv_dok_podtverzhd_polnomoch_predstavit Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации Номер строки Наименование показателя Наименование группы аналитических признаков Код показателя, группы аналитических признаков, значения показателя 1 2 3 4
данном реквизите указывается 13-значный основной государственный регистрационный номер (ОГРН). Если участником операции является филиал или представительство иностранного юридического лица, аккредитованный (аккредитованное) на территории Российской Федерации - указывается номер свидетельства об аккредитации филиала иностранного юридического лица или номер свидетельства об аккредитации представительства иностранного юридического лица (присваивается Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции Российской Федерации), а в реквизите "Дата регистрации" указывается дата выдачи свидетельства об аккредитации (без учета процедур продления аккредитации)". Если участником операции является индивидуальный предприниматель - резидент Российской Федерации, в данном реквизите указывается 15-значный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП). При отсутствии у индивидуального предпринимателя ОГРНИП - указывается регистрационный номер по месту учреждения и регистрации. Если участником операции является физическое лицо - реквизит заполняется значением "0". Аналогичным образом заполняются реквизиты 419, 517, 617, 717 и 817 иных листов формы 4-СПД. 2. В блоке реквизитов 320 - 322 заполняются реквизиты кредитной организации, обслуживающей плательщика, при совершении операции (сделки). В случае,
6 настоящего Указания, выпущенные (выданные) резидентами Российской Федерации. 8.5. Денежные средства на счетах, а также денежные средства, размещенные в депозиты, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также остатки по обезличенным металлическим счетам в кредитных организациях, являющихся резидентами Российской Федерации. (в ред. Указания Банка России от 09.01.2018 N 4682-У) (см. текст в предыдущей редакции) 8.6. Недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации. 8.7. Непросроченная дебиторская задолженность юридических и физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) - резидентов Российской Федерации. 8.8. Дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. 8.9. Отложенные налоговые активы, возникшие из операций, осуществленных на территории Российской Федерации. 8.10. Дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним). 8.11. Дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному, дисконтному и другому) доходу по активам, указанным в подпунктах
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - НФО), одновременно с представлением налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами (далее - Отчеты) <1> представляют указанные Отчеты также Банку России в порядке, устанавливаемом Банком России. -------------------------------- <1> Форма Отчета утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации". В настоящее время для определения такого порядка Банк России ведет работу по внесению изменений в нормативные акты Банка России, устанавливающие порядок составления и представления отчетности НФО. До вступления в силу соответствующих нормативных актов Банка России Отчеты НФО представляются в Банк России на основании запросов Банка России. Настоящее письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, постановления Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении правил представления юридическими лицамирезидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», Методических рекомендаций по свидетельствованию верности копий документов и выписок из них, утвержденных решением Правления Федеральной нотариальной палаты от 25.04.2016 (протокол № 04/16), суды пришли к выводам о наличии в действиях общества состава вмененного административного правонарушения. При рассмотрении настоящего спора суды не установили объективных препятствий для соблюдения обществом запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства, а равно принятие
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, постановления Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении правил представления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», Методических рекомендаций по свидетельствованию верности копий документов и выписок из них, утвержденных решением Правления Федеральной нотариальной палаты от 25.04.2016 (протокол № 04/16), суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводам о наличии в действиях общества элементов состава вмененного административного правонарушения. Суд округа согласился с данными выводами. При рассмотрении настоящего спора суды не установили объективных препятствий для соблюдения
предприниматель, ссылаясь на нарушение судами норм материального права и неполное выяснение имеющих существенное значение для разрешения дела обстоятельств, просит принятые судебные акты отменить, признав незаконным постановление управления от 18.09.2014 № 95-14/84. Изучив жалобу и приложенные к ней материалы, судья считает, что правовых оснований для ее удовлетворения не имеется. Как следует из судебных актов, ФИО1 20.05.2011 зарегистрирована в качестве индивидуальногопредпринимателя Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Хакасия. В результате проведенной проверки управлением выявлен факт нарушения предпринимателем валютного законодательства Российской Федерации, выражающемся в проведении расчетов в наличной форме между резидентом Российской Федерации (продавец) и нерезидентом Российской Федерации (покупатель) минуя счета в уполномоченном банке. Названные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении предпринимателя протокола от 03.09.2014 № 10604000-91/2014 об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Постановлением от 18.09.2014 № 95-14/84 предприниматель ФИО1 привлечена к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере ? от
отказано. В жалобе предприниматель, ссылаясь на нарушение судами норм материального права и неполное выяснение имеющих существенное значение для разрешения дела обстоятельств, просит принятые судебные акты отменить и прекратить производство по делу об административном правонарушении. Изучив жалобу и приложенные к ней материалы, судья считает, что жалоба не подлежит удовлетворению. Как следует из судебных актов, ФИО1 15.04.2011 зарегистрирован в качестве индивидуальногопредпринимателя Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Хакасия. В результате проведенной проверки управлением выявлен факт нарушения предпринимателем валютного законодательства Российской Федерации, выражающемся в проведении расчетов в наличной форме между резидентом Российской Федерации (продавец) и нерезидентом Российской Федерации (покупатель) в валюте Российской Федерации минуя счета в уполномоченном банке. Названные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении предпринимателя протокола об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ и, впоследствии, вынесения постановления о привлечении предпринимателя к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере 89 850 руб.
материального права и неполное выяснение имеющих существенное значение для разрешения дела обстоятельств, просит принятые судебные акты отменить и прекратить производство по делу об административном правонарушении. Изучив жалобу, приложенные к ней документы и материалы дела № А74-7181/2014, судья считает, что жалоба не подлежит удовлетворению. Как следует из судебных актов, ФИО1 15.04.2011 зарегистрирован Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Хакасия в качестве индивидуальногопредпринимателя. В результате проведенной проверки управлением выявлен факт нарушения предпринимателем валютного законодательства Российской Федерации, выражающемся в проведении расчетов в наличной форме между резидентом Российской Федерации (продавец) и нерезидентом Российской Федерации (покупатель) в валюте Российской Федерации минуя счета в уполномоченном банке. Названные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении предпринимателя протокола об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ и последующего вынесения постановления о привлечении предпринимателя к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере 136 500 руб. Полагая, что указанное постановление является
в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (пункт 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ). Пунктами 4, 5 Правил № 819 установлено, что юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк или иная организация финансового рынка), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала; подтверждающие документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае закрытия
(вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Указанный порядок установлен Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 (далее - Правила № 819). В соответствии с пунктом 4 Правил № 819 юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее -
по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации установлены постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (далее - Правила). Согласно п. 4 Правил юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее -
по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 утверждены Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - Правила). Согласно п. 4 Правил юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее -
остаток средств на счете составлял ноль. Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав письменные материалы дела и представленные доказательства в их совокупности, судья приходит к следующему выводу: В соответствии с п.4 Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 25.07.2015) "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. Таким образом, обязанность предоставления отчета не поставлена в зависимость от движения денежных средств по счету и
резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агент7ам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 ФЗ № 173-ФЗ). В силу пункта 4 Правил предоставления резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819 юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. Как следует из материалов дела, ООО «Нижневолжское управление
по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 утверждены Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Согласно п.4 Правил юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее -
банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, предусмотренный ч. 7 ст. 12 Федерального закона от ... № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», установлен утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от ... N 819 Правилами представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателя - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. В силу указанных Правил юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала (пункт 4); подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства
