Код валютной операции 11200 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в том числе справку о валютных операциях. Согласно пункту 2.2 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции. При этом пунктом 6 приложения № 1 к Инструкции № 138-И предусмотрено, что в графе 5 справки о валютных операциях указывается код вида валютной операции , содержащийся в приложении 2 к Инструкции№ 138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в предоставленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. В соответствии с Перечнем валютных операций, указанным в приложении № 2 к Инструкции № 138-И, расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, соответствуют коду валютной операции «11200». Оценив представленные доказательства, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного

уполномоченного банка. В рамках данного контракта ООО «Геострой» осуществило оплату в размере 773419,13 китайских юаней; иностранный контрагент произвел поставки товаров общей стоимостью 772 157,14 китайских юаней. В соответствии с приложением № 3 от 31.07.2013г. к контракту № JSC20120901 ООО «Геострой» 05.09.2013 г. осуществило перевод денежных средств в размере 53 554,32 китайских юаня. Одновременно с заявлением на перевод иностранной валюты Общество представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях, в графе 5 которой указало код валютной операции 11200, означающий расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа). Однако, осуществленный 05.09.2013г. перевод является авансовым платежом, что подтверждается условиями контракта, и ему соответствует код 11100 - расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж). Графу 11 справки

из предыдущих поставок. Пояснения декларанта относительно порядка оплаты, декларируемой партии товаров, также не позволяют сопоставить сведения, содержащиеся в платежных документах с произведенной оплатой товаров, учитывая отсутствие документального подтверждения согласованного сторонами порядка оплаты товаров, задекларированных в ДТ № 10720010/250122/3005122. Декларантом указано, что это «оплата по предыдущим поставкам», а также, что «по условиям контракта, при оплате платежей по нему не предусмотрено указание в платежных документах номеров инвойсов». Как указано ранее, данная сумма является предоплатой ( код валютной операции «11100») по контракту, однако непосредственно условиями сделки предоплата предусмотрена только за поставляемый товар и образцы товара. Соответственно, без указания на идентифицирующие признаки поставки (номер инвойса, спецификации), платеж сопоставить со стоимостью поставляемого товара невозможно. В ВБК содержится информация о платежах с кодом валютной операции «11200», «11100», «99010», которые в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 181 -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций,

сделки №13040010/1481/0373/9/1. 07.10.2013 товар был резидентом задекларирован в Екатеринбургской таможне. 14.10.2013 товар прибыл в Екатеринбургскую таможню и в тот же день был проведен его выпуск. Во исполнение условий контракта 15.10.2013 открытое акционерное общество "Жировой комбинат" перевело нерезиденту денежные средства на сумму 170 340,00 евро, что составило 60% от стоимости товара. 15.10.2013 открытым акционерным обществом "Жировой комбинат" была заполнена и представлена в уполномоченный банк справка о валютных операциях, в графе 5 которой был указан код валютной операции 11100, соответствующий согласно приложению 2 к Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" осуществлению валютной операции резидентом в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации. При заполнении справки о валютных операциях обществом не учтено, что на

административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и о назначении административного наказания в виде штрафа в сумме 40 000 руб. Согласно постановлению событие административного правонарушения вы-разилось в несоблюдении установленного порядка заполнения справки о валютных операциях. В заявлении и в дополнениях к нему общество указало, что событие административного правонарушения и вину в его совершении оно не признает в связи с тем, что им обоснованно указан в графе 5 справки о валютных операциях код валютной операции 11100 – «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж), за исключением расчетов, указанных в группе 23 Перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов», поскольку на момент оплаты товар не был везен на территорию Российской Федерации (т.1, л.д. 4-6, 30, т.2, л.д. 22). Ответчик в отзыве на заявление требование заявителя не признал, просил отказать в

рождения которого является г. Кировск Мурманской области, в то время как в постановлении указано о том, что ФИО1 является <...>. В судебном заседании старший помощник Камчатского транспортного прокурора Лисица О.А. доводы протеста поддержала, просила его удовлетворить, также указала, что из объема обвинения, вмененного ИП ФИО1, подлежит исключению указание на нарушение п. 2.2 Инструкции № 138-И, выразившееся в не заполнении графы 11 справки о валютных операциях от 12 января 2017 года, в которой указан код валютной операции «11200», то есть отсрочка платежа, а при указании этого кода, в соответствии с Инструкцией № 138-И, графа № 11 не заполняется. Индивидуальный предприниматель ФИО1 указал, что ему неизвестны все нюансы валютного законодательства, оформлением всех необходимых документов занимается супруга, по совместительству бухгалтер, устные рекомендации сотрудника Хабаровского отделения банка валютного отдела в телефонном разговоре получила супруга. В силу этого разговора совсем отозвал справку о валютных операциях от 04 октября 2016 года и 12 января 2017

1 статьи 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В жалобе, поданной в Верховный Суд Республики Марий Эл, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл просит отменить вышеуказанное решение судьи Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл. Настаивает на том, что обществом, директором которого является ФИО1, нарушены установленные правила оформления справки о валютных операциях, а именно, неверно указан код валютной операции . Полагает, что в графе 5 справки о валютных операциях необходимо было указать код валютной операции - 11200, поскольку на момент оплаты товар был поставлен. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл в судебное заседание не явилось, о его времени и месте извещено надлежащим образом, ходатайствовало о рассмотрении дела без участия своего представителя. В связи с этим на основании части 2 статьи 25.1 КоАП РФ полагаю возможным рассмотреть жалобу в

31.07.2013, 02.09.2013, 28.09.2013. При проведении проверки Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае было установлено, что Общество предоставило в уполномоченный банк справки о валютных операциях, в которых в графах 5 и 11 были допущены неправильные сведения. В соответствии с приложением от <Дата> к контракту ООО «Геострой» <Дата> осуществило перевод денежных средств. Одновременно с заявлением на перевод иностранной валюты Общество предоставило в уполномоченный банк справку о валютных операциях, в графе 5 указало код валютной операции 11200, однако при переводе авансовых платежей указывается код 11100. Кроме того, графу 11 справки о валютных операциях от 05.09.2013, в которых следовало указать ожидаемый срок исполнения нерезидентом обязательств по поставке, ООО «Геострой» не заполнило. Таким образом, указание в справке о валютных операциях кода валютной операции, не соответствующего действительности, и отсутствие сведений об ожидаемом сроке, по мнению службы финансово-бюджетного надзора свидетельствует о нарушении директором ООО «Геострой» требований п. 1 ч. 1.1 ст. 19 Закона

ООО «СПАЙКА-РУС» в рамках исполнения акта по ПС № 16020206/1326/0000/2/1 от 16 февраля 2016 года осуществило в период с 17 февраля 2016 по 09 апреля 2019 года в пользу нерезидента ООО «ГРИНХАУЗ» (Республика Армения, Продавец) перечисление денежных средств на общую сумму 225 575 440,00 валютные операции, код вида операции 11100 - расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на адрес, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору учения) (авансовый платеж) и 11200 - расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на адрес, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа) (1 валютная операция ), что подтверждается ведомостью банковского контроля по ПС/УНК № 16020206/1326/0000/2/1, выписками по лицевому счету № <***> за период с 28 января 2016 года по 22 марта 2019 года. Компания ООО «ГРИНХАУЗ» (Республика Армения, Продавец) осуществило поставку товара в адрес ООО «СПАЙКА-РУС» (Покупатель) в период с 04