Код вида операции паспорт сделки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

│ │ │нерезидентом не исполнены обязательства по их│ │ │ │возврату │ └──────────┴─────────────┴────────────────────────────────────────────────┘ "; графу "Описание признака" строки кода вида признака 1804 дополнить словами "и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций"; после строки кода вида признака 1814 дополнить строками следующего содержания: " ┌──────────┬─────────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ │1815 │Перевод клиентом - резидентом денежных средств в│ │ │ │пользу нерезидента в виде авансовых платежей по│ │ │ │договору (контракту) об импорте товаров, работ,│ │ │ │услуг, результатов интеллектуальной деятельности│ │ │ │в случае если ранее клиентом - резидентом уже│ │ │ │осуществлялись переводы в пользу этого или│ │ │ │других нерезидентов в виде авансовых платежей по│ │ │ │договору (контракту) об импорте товаров, работ,│ │ │ │услуг, результатов интеллектуальной│ │ │ │деятельности, по которому был оформлен паспорт│ │ │ │сделки , который не был закрыт в установленном│ │ │ │порядке, в связи с тем, что по истечении 180│

именно: при предоставлении справки о валютных операциях 23.07.2014 по списанию иностранной валюты в сумме 9105, 60 евро общество обязано было представить справку о валютных операциях с указанием в графе 5 кода валютной операции «11200» и без заполнения графы 11. Оспариваемым постановлением общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 43 000 рублей. Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц

поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее – справка о поступлении валюты Российской Федерации), которая составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к Положению, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету. Согласно пункту 3 приложения 2 к Положению в графе 2 справки о поступлении валюты Российской Федерации указывается код вида валютной операции, указанный в расчетном документе о зачислении денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента по контракту. Следовательно, данная справка в совокупности с иными предусмотренными документами необходима для осуществления валютного контроля по паспорту сделки . Несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет административную ответственность, установленную в части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Факт нарушения ООО «ТД «Автокран – Гидравлика» порядка представления банку ПС справки о поступлении валюты Российской Федерации судами установлен, материалами дела подтвержден и Обществом не оспаривается. Таким образом, суды пришли к правильному выводу о

срок» указана дата – 16.02.2015. Контрагент (компания «Sempell GmbH») 10.02.2015 перечислил оставшийся платеж за поставленный в декабре 2014 года товар (в размере 90% от стоимости) – 181 879,30 евро. По данной валютной операции Общество 12.02.2015 представило в банк паспорта сделки справку о валютных операциях от 12.02.2015 № 5, с указанием в графе 5 « Код вида валютной операции» – 10100 (расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории РФ). Управление в ходе проведения плановой проверки Общества по вопросам соблюдения валютного законодательства Российской Федерации, установило, что Общество: - 12.12.2014 представило в банк паспорта сделки справку о валютных операциях от 12.12.2014, идентифицирующую поступление на транзитный счет Общества денежных средств на сумму 20 208,82 евро по виду валютной операции, при этом в графе 5 данной справки Общество указало код вида валютной операции «10100» – «расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации (авансовый платеж)»; -

комиссии (агентскому договору, договору поручения)». Административный орган пришел к выводу, что в представленной справке о валютной операции в уполномоченный банк по валютной операции, проведенной 12.08.2014 на сумму 84 559,07 рублей, неверно указан код вида валютной операции, поскольку резиденту следовало в графе 5 справки о валютных операциях указать код валютной операции 10200 – «Расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа)». Таким образом, ответчик пришел к выводу о нарушении Обществом пункта 3.7 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) и пункта 6 Приложения № 1 к названной Инструкции. 30.06.2015 по факту выявленных

978 300100461690, согласно которой: 14.07.2015 со счета АО «Даниловский рынок» списаны денежные средства в сумме 92.000 евро: признак платежа - 2; код вида валютной операции - 21100; ожидаемый срок - 31.08.2016 (графа 11). Согласно выписке банка по счету АО «Даниловский рынок» № 40702978300100461690, открытого в АКБ «РосЕвроБанк» (АО), денежные средства в сумме 92.000 евро перечислены на счет № 30220978200000002013, открытый в АКБ «РосЕвроБанк» (АО). В пунктах 10.2 и 26 соглашения от 10.07.2015 № БН указаны иные реквизита банка нерезидента, а именно: расчетный счет № ES06 0182 4915 9002 0151 5250 Банк: ББВА, адрес: Плаца Тетуан, 26 Барселона (Испания). Согласно порядку заполнения справки о валютных операциях (приложение № 1 к Инструкции № 138-И) в графе 11 справки о валютных операциях указывается информация о предусмотренном контрактом, по которому оформлен паспорт сделки , сроке (сроках) возврата в Российскую Федерацию средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары,

содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты Российской Федерации). Справка о поступлении валюты Российской Федерации составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к Положению № 258-П. В графе 2 данной справки указывается код вида валютной операции в соответствии с Порядком заполнения справки о поступлении валюты Российской Федерации приложения 2 к Инструкции банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок » (далее - Приложение 2 к Инструкции № 117-И). В графе 2 Пункта 3 Порядка заполнения справки о поступлении валюты Российской Федерации указывается код вида валютной операции, указанный в расчетном документе о зачислении денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента по контракту. Единые формы учета и

в ней кода вида валютной операции, исходя из существа обязательств и вида контракта, по которому осуществляются расчеты по аккредитиву. В силу пункта 6 Порядка заполнения справки о валютных операциях приложения № 1 к Инструкции в графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к настоящей Инструкции, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. В информационном письме Банка России от 21 января 2014 года № 43 «Вопросы по применению Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» указано, что в соответствии с пунктом 6 порядка заполнения справки о валютных операциях (приложение 1 к Инструкции № 138-И) при оплате товаров, ввозимых (вывозимых)

в срок, установленный пунктом 3.8 настоящей Инструкции, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции, в том числе (по усмотрению резидента) в случае зачисления на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки. Являясь руководителем ООО ЛТК «АСУРИ» - стороны соответствующего Агентского договора, в целях надлежащего исполнения нормативно установленной обязанности о представлении в уполномоченный банк справки о валютных операциях, ФИО1 должен был принять меры к устранению имеющихся неясностей и противоречий, в том числе путем взаимодействия с нерезидентом, с тем, чтобы указать в справке достоверные данные, правильный код валютной операции. Кроме того, в представленной банку справке о валютных операциях имеется ссылка на паспорт сделки , соответствующий номеру агентского договора № AMR-2002. В этой связи оснований для освобождения ФИО1 от