1 к Инструкции № 138-И предусмотрено, что в графе 5 справки о валютных операциях указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к Инструкции№ 138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в предоставленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. В соответствии с Перечнем валютных операций, указанным в приложении № 2 к Инструкции № 138-И, расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, соответствуют коду валютной операции «11200». Оценив представленные доказательства, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ ввиду нарушения обществом порядка представления форм учета по валютным операциям, установленного пунктом 2.2 Инструкции № 138-И. Административным органом назначен административный штраф в пределах размера, установленного санкцией части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Приведенные в жалобе доводы о предоставлении в уполномоченный банк скорректированной справки о валютных операциях, а также об отсутствии
соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, являющегося Приложением № 1 к Инструкции № 138-И, в графе 11 справки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее - ПС), путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа ( код вида валютныхопераций 11100 - то есть расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)). Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки
20.05.2005г. 06.06.2005г. ООО ПКФ «Макси-Дом» представило в уполномоченный банк Справку о поступлении валюты РФ в сумме 616900 руб., указав в графе 6 номер паспорта сделки оформленного в этом же банке по иному контракту -контракту № 40 от 01.04.2005г., заключенному между ООО ПКФ «Макси-Дом» и ТОО СК «Мангистау». 11.09.2006г. Общество представило в уполномоченный банк измененную Справку о поступлении валюты РФ, ненадлежаще идентифицировав поступление валюты от 20.05.2005г., как поступление по контракту № 40, исправив только коды валютной операции . 13.10.2006г. главным специалистом Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ФИО3 в отношении ООО ПКФ «Макси-Дом» составлен протокол № 12-06/136 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. На составление протокола законный представитель ООО «ПКФ «Макси - Дом» не явился. По результатам рассмотрения материалов административного производства 20.10.2006г. исполняющим обязанности руководителя Территориального управления ФСФБН в Астраханской области вынесено постановление № 12-06/136П, которым ООО «ПКФ «Макси
Контракт снят с учета 26.06.2019 в соответствии с пунктом 6.1.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» при переводе на обслуживание в другой уполномоченный банк. 09.07.2019 Контракт поставлен на учет в АО «Заубер Банк». 06.12.2017 в рамках Контракта Обществом осуществлен авансовый платеж ( код валютной операции 11100) на общую сумму 142467,24 Долларов США. Часть товара на сумму 13168,28 Долларов США не поставлена. Денежные средства в сумме 13168,28 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки. 07.12.2017 в рамках Контракта Обществом осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 82702,48 Долларов США. Товар на сумму 82702,48 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 82702,48 Долларов США за непоставленный товар не возвращены
уполномоченный банк справку о валютных операциях на сумму 1670,89 евро. В ходе проверки административным органом установлено, что в нарушение требований пункта 6 Приложения № 1 Инструкции ЦБ Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И в графе 5 «Код валютной операции» справки о валютных операциях от 13.05.2013 на сумму 1670,59 евро указан код валютной операции «70030» (расчеты, связанные с выплатой нерезидентом резиденту пенсий, пособий и других социальных выплат, за исключением расчетов по коду 70120) вместо кода валютной операции «70100» (расчеты, связанные с оказанием нерезидентом резиденту благотворительной помощи, сбором пожертвований, выплатой (получением) грантов и иных платежей на безвозмездной основе). Из оспариваемого постановления административного органа следует, что денежные средства были перечислены в соответствии с подпунктами 1.1 и 1.2 договора о сотрудничестве от 01.01.2009, согласно которым нерезидент безвозмездно оказывает финансовую поддержку организации по вопросам осуществления благотворительной деятельности в рамках поставленных целей организации. Из положений статей 27, 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьи
контракте в графе 11 указывается срок, совпадающий со сроком, указанным в графе 12. Таможенным органом установлено, что ИП ФИО1 совершено административное правонарушение выразившееся в том, что в предоставленной 12 января 2017 года корректирующей справке о валютных операциях от 04 октября 2016 года на валютную операцию в сумме 6 635 долларов США в графе 5 «код валютной операции» проставлен код «11200» без заполнения графы 11. Однако, в соответствии с Инструкцией № 138-И при указании кода валютной операции «11200» графа 11 не заполняется. Довод, приведенный в протесте Камчатского транспортного прокурора Лосева Д.С., о том, что в протоколе об административном правонарушении не отражены письменные пояснения ИП ФИО1, не свидетельствует о нарушении таможенным органом процедуры рассмотрения дела об административном правонарушении. По смыслу положений ст. 28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, протокол об административном правонарушении составляется с участием лица, в отношении которого было возбуждено дело об административном правонарушении. В силу ч. 4 ст. 28.2
административного правонарушения в своих действиях. Указывает, что код вида валютной операции «20200» был указан в справке о валютной операции в соответствии с назначением платежа, которое указывалось МТЭК ОО «Амур» в платежном поручении №23 от 22 мая 2017 года и письме. После того, как ООО ЛТК «АСУРИ» произвело зачеты средств, полученных от МТЭК ОО «Амур» в счет исполнения обязательств по Агентскому договору, Общество представило в уполномоченный банк корректирующие сведения о валютной операции, в которых кодвалютнойоперации указан правильно «20100». Кроме того, справка о валютных операциях изначально была представлена в банк для оформления паспорта сделки в установленный срок, проверена сотрудниками банка, ее возврат по причине неверного указания кода валютной операции не производился. Неправильное заполнение графы 5 справки о валютных операциях не является нарушением, влекущим административную ответственность в соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ. Общество самостоятельно устранило данный недостаток, связанный с неправильным кодом в справке о валютных операциях. Данным доводам
к правильному выводу о наличии в действиях ИП ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях ввиду нарушения им порядка представления форм учета по валютным операциям. Приведенные в протесте доводы о допущенных таможенным органом и судьей существенных нарушениях процессуальных требований, предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях, не позволивших всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, в частности доводы о том, что скорректированная справка, содержащая в графе 5 ошибочный код валютной операции и незаполненная в графе 11, была предоставлена ИП ФИО1 по указанию уполномоченного банка, отклоняются как несостоятельные. В данном случае, в материалах дела отсутствуют сведения об объективных препятствиях для исполнения ИП ФИО1 возложенных на него обязанностей по правильному оформлению справки о валютных операциях, а равно о принятии необходимых мер для соблюдения требований валютного законодательства, что свидетельствует о наличии в его действиях вины во вмененном правонарушении. Рекомендация сотрудника уполномоченного банка о необходимости предоставления корректировки справки
«АСУРИ» ФИО1 в нарушение требований пп. 3.6, 3.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил в уполномоченный банк справку о валютной операции в рамках указанного Агентского договора, неверно указав код вида валютной операции на сумму 944190 рублей- вместо кода валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг) указал код валютной операции «20200» (Расчеты нерезидента за оказанные услуги). Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года постановление изменено, обстоятельством, смягчающим административную ответственность ФИО1 признано принятие мер к устранению причиненного вреда. В жалобе, с которой обратился в Красноярский краевой суд, ФИО1 просит постановление по делу об административном правонарушении и судебное решение отменить, указывает, что код вида валютной операции «20200» был
