судья считает, что жалоба не подлежит передаче для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Оценив представленные в материалы дела доказательства с позиции статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 307, 309, 310, 314, 330, 395, 809, 810 Гражданского кодекса Российской Федерации, Инструкцией Банка России от 10.09.2001 № 101-И «О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте», суды пришли к выводу о недоказанности истцом реального зачисления денежных средств на расчетный счет ответчика, а именно: доказательств соблюдения порядка проведения валютной операции между резидентом и нерезидентом Российской Федерации в соответствии с положениями валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования, в связи с чем отказали в удовлетворении иска. Суд округа поддержал выводы судов первой и апелляционной инстанций. Приведенные заявителем в кассационной жалобе доводы направлены
ФЗ «О ломбардах») и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы (пункт 15 статьи 40.1 Федерального закона от 08.12.1995 № 193- ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»). Таким образом, законодательно определен исчерпывающий круг лиц, имеющих право осуществлять профессиональную деятельность по предоставлению потребительских кредитов (займов). В силу положений, закрепленных в преамбуле и статьях 2, 4 и 5 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», целями данного закона являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга), защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования. Лизинговая деятельность представляет собой вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Лизингодателем является физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в
138-И в графе 9 справки о подтверждающих документах по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, передачу в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества: 1 - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; 2 - предоставление резидентом коммерческого кредитанерезиденту в виде отсрочки оплаты; 3 - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; 4 - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты. В случае если СПД заполняется в соответствии с пунктом 9.8 настоящей Инструкции, для заполнения графы 9 используется только признак 2 или 3. В случае если в подтверждающем документе содержится информация о товарах, работах, услугах, информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных правах на
филиале ОАО «Россехозбанк» - открыт паспорт сделки № 13090001/3349/0076/1/1/3349/0076/1/1 на сумму 3 000 000 рублей. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 25.08.2014 (л.д.71). Впоследствии в паспорт сделки внесены изменения, дата исполнения обязательств по контракту продлена до 25.08.2015. Во исполнение условий контракта Обществом нерезиденту на основании декларации на товары № 10411080/240114/0000784 отправлен товар на сумму 16 004, 25 долларов США. Указанная декларация на товары зарегистрирована 24.01.2014 (л.д. 62-65), соответственно, с учетом предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты (на дату отправки товара оплата не поступила), на Общество возлагалась обязанность по представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах в срок не позднее 21.02.2014. В нарушение пункта 9.8 Инструкции справка представлена банку 08.04.2014, то есть с нарушением установленного срока на 31 рабочий день, что образует событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Судом первой инстанции в решении сделан ошибочный вывод о том, что срок для целей
16.07.2014 в рамках контракта Обществом в адрес нерезидента осуществлена поставка товара на сумму 685 020 рублей, оформленная по товарной накладной № 107, что подтверждается сведениями подраздела III.1 «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 13110001/1481/0412/1/1. Справка о подтверждающих документах от 28.08.2014 года представлена в уполномоченный банк и принята уполномоченным банком 28.08.2014 В графе 9 справки о подтверждающих документах по данной поставке признак поставки резидентом указан - 2 (предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты). По данной поставке товара на сумму 685 020 рублей часть товара на сумму 84 559,07 рублей поставлена на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В графе 6 справки о подтверждающих документах резидентом указано 685 020/84 559,07 рублей; в графе 10 справки о подтверждающих документах по данной поставке резидентом указан максимально ожидаемый срок получения от нерезидента денежных средств за переданные товары -12.08.2014. По сведениям раздела II «Сведения
№1 к дополнительному соглашению №6 к договору и дополнительным соглашением от 05.11.2014 №1 к дополнительному соглашению №8 к договору изменена дата завершения исполнения обязательств по договору на 07.10.2016. В ходе исполнения своих обязательств по контракту общество выполнило для нерезидента подрядные работы на сумму 256243372,34 руб. Обязательства по договору на сумму 211411815,60 руб. выполнены резидентом в счет ранее полученного аванса от нерезидента. Подрядные работы на сумму 44831556,74 руб. выполнены обществом на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. Во исполнение условий контракта заказчик - нерезидент платежными поручениями перечислил денежные средства в сумме 231092373,10 руб. на счет резидента в уполномоченном банке в виде предварительной оплаты выполняемых резидентом работ по договору. Платежными поручениями нерезидент перечислил денежные средства в общей сумме 7743314,14 руб. на счет резидента в уполномоченном банке в виде оплаты за выполненные резидентом работы по договору. Сумма платежей, поступивших на счет резидента в уполномоченном банке от нерезидента, составила 238835687,24
графе 6 указывается сумма по подтверждающему документу. Пунктом 9 названного Порядка предусмотрено, что в графе 9 указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, передачу в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества: 1 - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; 2 - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; 3 - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; 4 - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты. В случае если справка о подтверждающих документах заполняется в соответствии с пунктом 9.8 настоящей Инструкции, для заполнения графы 9 используется только признак 2 или 3. В случае если в подтверждающем документе содержится информация о товарах, работах, услугах, информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе
состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, передачу в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У): 1 - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; 2 - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; 3 - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; 4 - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты. В случае если справка о подтверждающих документах заполняется в соответствии с пунктом 9.8 настоящей Инструкции, для заполнения графы 9 используется только признак 2 или 3. Пунктом 9.7 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о подтверждающих документах (за
февраля 2017 года, т.е. после поступления денежных средств на расчетный счет ООО ЛТК «Асури», следовательно, фактически со стороны ООО ЛТК «Асури» не имело место кредитование МТЭК ОО «Амур» и при представлении справки о подтверждающих документах за услуги по вышеуказанному акту ООО ЛТК «Асури» следовало указать в графе признак поставки «1». 22 марта 2017 года <данные изъяты> ФИО1 представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах валютной операции, указав признак поставки «2» (предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты) и в графе ожидаемый срок «31.07.2017 г.», вместо верного признака поставки «1» (исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента), тем самым нарушил требования Приложения №5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, п.9.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И. Оценив представленные доказательства, суды обоснованно пришли к выводу о наличии в действиях директора ООО ЛТК «Асури» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25
мая 2017 года директор ООО ЛТК «АСУРИ» ФИО1 в нарушение требований приложения №5, п. 9.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах валютной операции, неверно указав признак поставки «2» (предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты) и в графе ожидаемый срок «31.07.2017 г.», вместо признака поставки «1» (исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента). Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года постановление изменено, обстоятельством, смягчающим административную ответственность ФИО1 признано принятие мер к устранению причиненного вреда. В жалобе, с которой обратился в Красноярский краевой суд, ФИО1 просит постановление по делу об административном правонарушении и судебное решение отменить, указывает,
рублей. 17 апреля 2017 года директор ООО ЛТК «АСУРИ» ФИО1 в нарушение требований приложения №5, п. 9.1 ИнструкцииБанка России от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах валютной операции, неверно указав признак поставки «2» (предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты) и в графе ожидаемый срок «31.07.2017 г.», вместо признака поставки «1» (исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента). Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 04 апреля 2019 года жалоба ФИО1 на постановление оставлена без удовлетворения. В жалобе, с которой обратился в Красноярский краевой суд, ФИО1 просит постановление по делу об административном правонарушении и судебное решение отменить, указывает, что судьей не дан анализ первичных документов,
банками валютных операций и контроля за их проведением установлен, в том числе приложением 5 к Инструкции. В соответствии с п.9 приложения 5 к Инструкции № 138-И графа 9 справки о подтверждающих документах заполняется только в случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, <данные изъяты> �CУказания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У): 1 - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; 2 - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; 3 - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; 4 - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты. В случае если справка о подтверждающих документах заполняется в соответствии с пунктом 9.8 настоящей Инструкции, для заполнения графы 9 используется только признак 2 или 3. Пунктом 9.7 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о подтверждающих документах (за
