Паспорт сделки порядок - гражданское законодательство и судебные прецеденты

договорам, договорам комиссии и поручениям, а также договорам аренды и лизинга; - установлена возможность оформления паспорта сделки по предварительным договорам, предложениям о заключении таких договоров (соглашений), содержащим все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проектам договоров (контрактов, соглашений); - изменен порядок представления справки о валютных операциях при списании денежных средств с использованием банковской карты по контракту, по которому оформлен паспорт сделки; - по кредитным договорам сумма, при которой оформляется паспорт сделки, повышена до 50 000 долларов США; - установлен порядок представления форм учета, подтверждающих документов и информации, оформления паспортов сделки при уступке права требования, переводе долга и исполнении обязательств третьим лицом и др. Инструкция N 138-И предусматривает возможность делегирования уполномоченному банку на основании представляемых резидентом документов и иной информации права заполнять справку о валютных операциях (п. п. 2.4, 2.9, 3.9, 3.15), справку о подтверждающих документах (п. п. 9.4, 9.7), паспорт сделки (п. п. 6.3, 6.11), что не освобождает резидента

целевого жилищного займа без распоряжения клиента (участника) в случаях, предусмотренных настоящими Правилами; г) копия паспорта гражданина Российской Федерации, являющегося участником; д) заверенная кредитором копия документа, подтверждающего фактическую дату предоставления участнику ипотечного кредита; е) согласие кредитора - залогодержателя на заключение последующего договора об ипотеке между уполномоченным органом и участником; ж) выписка из Единого государственного реестра недвижимости на приобретенное жилое помещение (жилые помещения), земельный участок, содержащая ограничения (обременения) прав на жилое помещение (жилые помещения), земельный участок; з) отчет об оценке рыночной стоимости приобретенного жилого помещения (жилых помещений), земельного участка, составленный в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности; и) копия договора купли-продажи жилого помещения (жилых помещений), земельного участка с регистрационными надписями органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, о государственной регистрации ипотеки; к) последующий договор об ипотеке, оформленный в соответствии с порядком оформления ипотеки, подписанный со стороны участника (в 3 экземплярах). 106. Уполномоченный орган в течение

ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов. Установив, что общество в нарушение пункта 8.4 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» в течение 30 рабочих дней с момента внесения 23.12.2015 в ЕГРЮЛ записи об изменении юридического адреса не обратилось в банк за внесением изменений в паспорт сделки, суды пришли к выводу о наличии в действиях (бездействии) общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса. Доказательств, подтверждающих принятие обществом всех зависящих от него, достаточных и своевременных мер для предотвращения

в удовлетворении заявленного требования отказано. Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.08.2019 указанные судебные акты оставлены без изменения. В кассационной жалобе общество просит указанные судебные акты отменить, считая их принятыми с нарушением норм материального и процессуального права. При изучении доводов жалобы и принятых по делу судебных актов оснований для удовлетворения жалобы не установлено. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужил выявленный административным органом факт нарушения обществом установленных правил переоформления паспорта сделки, установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение

договора в размере 9 300 000 рублей. В рамках данного договора ОАО «Бумснаб» 13 сентября 2012 года в уполномоченном банке - Приволжском филиале открытого акционерного общества «Промсвязьбанк» был оформлен паспорт сделки № 12090008/3251/0003/2/0. Во исполнение условий договора ОАО «Бумснаб» по товарным накладным от 10 октября 2012 года № 0149209 импортировало товар на сумму 309 163,00 рублей, от 16 октября 2012 года № 0857870 на сумму 317 533,00 рублей, от 29 октября 2012 года № 0305239 на сумму 307 411,50 рублей. Справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы надлежало представить не позднее 22 ноября 2012 года, однако справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы Обществом в уполномоченный банк представлены не были. Таким образом, ОАО «Бумснаб» нарушило установленный Инструкцией № 138-И порядок представления форм учета по валютным операциям резидента, чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Данное обстоятельство подтверждается собранными по делу об административном

1, 2 статьи 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации. В силу части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок

«АВАНГАРД» 27.09.2014 оформлен паспорт сделки № 13095019/2879/0000/2/1. При оформлении паспорта сделки общество заявило в пункте 1.2 раздела 1 «Сведения о резиденте» юридический адрес: <...>. Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, общество 16.10.2013 сменило юридический адрес на: 236008, Калининградская область, <...>. Административный орган, учитывая требования пункта 8.4 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция № 138-И), пришел к выводу о том, что общество не позднее 28.11.2013 должно было представить в банк паспорта сделки заявление и необходимые документы для переоформления ПС № 13095019/2879/0000/2/1 в связи с изменением сведений о резиденте. Установив, что соответствующее заявление и необходимые для внесения изменений документы представлены 11.04.2014, а паспорт сделки переоформлен 14.04.2014, управление составило в отношении общества протокол об

и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком паспорта сделки порядке и согласованный с ним срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации. К документам и информации, связанным с проведением валютных операций, указанным в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, отнесена справка о валютной операции (пункт 10 части 4 статьи 23 данного Закона), которая абзацем вторым пункта 1.2 Инструкции № 117-И названа документом, подтверждающим совершение валютной операции. К

по валютным операциям. Между тем пунктом 2.1 Положения от 01.06.2004 № 258-П определено, что представление справки и подтверждающих документов необходимо в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением. В соответствии с п. 2.12 Положения от 01.06.2004 № 258-П один экземпляр справок, указанных в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, а также копии представленных вместе с ними подтверждающих документов или копии банковских выписок, помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки, порядок ведения которого устанавливается нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок. Таким образом, и справки о подтверждающих документах и справки о поступлении валюты в Российскую Федерацию, оформленные в порядке, изложенном соответственно в приложениях 1 и 2 к Положению от 01.06.2004 № 258-П, являются формами учета и отчетности по валютным операциям. Кроме того, основанием для привлечения общества к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ послужило не

уполномоченным банком информации (отчетности) органу валютного контроля, несостоятелен. Ссылка на то, что паспорт сделки был заблаговременно оформлен до формирования банком отчетности, противоречит п. 3.14 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 №117-И, согласно которому резидент обязан оформить паспорт сделки не позднее для исполнения обязательств по контракту (в данном случае не позднее 30.09.2008). В нарушение требований ст. 71 АПК РФ суд, не имея в материалах дела и непосредственно не исследовав документы, оценил информацию о том, что сведения о валютных операциях по паспорту сделки №08100002/0514/0011/3/0 были своевременно включены в отчет уполномоченного банка по форме 0409665. Неправомерна ссылка суда на Указание Центрального банка Российской Федерации от 16.01.2004 №1376-У, поскольку оно устанавливает формы отчетности кредитных организаций, порядок их составления и предоставления в Центральный банк Российской Федерации – это указание не регулирует правоотношения между резидентом и уполномоченным банком, на что направлена Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 №117-И. Заявитель письменный отзыв на апелляционную жалобу

определяются Центральным банком Российской Федерации. В силу пункта 2.4. Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных определений, осуществляемых резидентами и нерезидентами по внешнеторговым сделкам осуществления уполномоченными банками контроля за проведением указанных валютных операций, принятого в соответствии Законом о валютном регулировании (далее – Положение), резидент предоставляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2., в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. В соответствии с подпунктом 2.1, 2.2. Положения, документы, подтверждающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, предоставляются резидентом в банк паспорта сделки

контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П). В соответствии с пунктом 2.2 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах). Согласно пункту 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. В соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 26.09.2008 № 2080-У пункт 2.4 Положения № 258-П изложен в редакции, вступившей в

обязательные для резидентов и нерезидентов. Единые правила оформления паспорта сделки предусмотрены инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция). В пункте 3.14 Инструкции предусмотрено, что для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. Согласно ведомости банковского контроля первая валютная операция на общую сумму долларов США осуществлена ЗАО «Нефтегазовая компания «АФБ» 23 августа 2011 года. Следовательно, исходя из требований вышеуказанных нормативных актов, паспорт сделки должен быть оформлен в срок не позднее

операций между резидентами и нерезидентами. Единые правила оформления паспорта сделки предусмотрены инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция). В пункте 3.14 Инструкции предусмотрено, что для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. Согласно ведомости банковского контроля первая валютная операция на общую сумму осуществлена ЗАО «Нефтегазовая компания «АФБ» 23 августа 2011 года. Следовательно, исходя из требований вышеуказанных нормативных актов, паспорт сделки должен быть оформлен в срок не позднее 23 августа

по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» учета валютных операций и оформления паспортов сделок подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк учета валютных операций и оформления паспортов сделок одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению Пунктом 2.4 названного Положения установлено, что справка и подтверждающие документы представляются резидентом в установленном уполномоченным банком учета валютных операций и оформления паспортов сделок порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг. Как видно из материалов дела, меж­ду резидентом обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> и нерезидентом компанией <данные изъяты> 15 сентября 2010 года заключен контракт <данные изъяты> на поставку угля. 21 сентября 2010 года резидентом обществом с ограниченной ответственностью <данные изъяты> в уполномоченном банке филиале открытого акционерного

или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. В силу пункта 2.2 Положения подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению. Резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области