Сведения о валютных операциях - гражданское законодательство и судебные прецеденты

корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. В случае если банку ПС предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного настоящим пунктом, изменить содержащиеся в ранее принятой банком ПС справке о подтверждающих документах сведения, банк ПС самостоятельно заполняет корректирующую справку о подтверждающих документах. Судами установлено, что между обществом (Россия) (поставщик) и «БИМЭКС» ХХК (Монголия) (покупатель) заключен договор поставки продукции эксклюзивному дистрибьютору от 12.12.2012 № ПР-801359 (далее – договор). Срок исполнения обязательств по договору – 12.12.2015. Поскольку общество является резидентом, а «БИМЭКС» ХХК – нерезидентом, расчеты, осуществляемые между указанными лицами в иностранной валюте, следует считать валютной операцией . На основании договора общество 12.12.2012 года оформило в уполномоченном банке паспорт сделки № 12120012/1326/0000/1/1. Обществом 24.09.2013 в уполномоченный банк представлена справка о подтверждающих документах. Общество и «БИМЭКС» ХХК подписали дополнительное соглашение от 07.10.2013 к договору, которым изменили период отсрочки платежа. Учитывая данные

CO.IM.A. s.r.l – нерезидентом (продавцом) заключен контракт от 27.09.2013 № COIMA1-09/2013К, по которому в ОАО АКБ «АВАНГАРД» 27.09.2014 оформлен паспорт сделки № 13095019/2879/0000/2/1. При оформлении паспорта сделки общество заявило в пункте 1.2 раздела 1 «Сведения о резиденте» юридический адрес: Калининградская область, город Балтийск, улица Пионерская, д. 4 кв. 32. Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, общество 16.10.2013 сменило юридический адрес на: 236008, Калининградская область, город Калининград, ул. Верхнеозерная, д. 24. Административный орган, учитывая требования пункта 8.4 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций , порядке оформления паспортов сделок, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция № 138-И), пришел к выводу о том, что общество не позднее 28.11.2013 должно было представить в банк паспорта сделки заявление и необходимые документы для переоформления ПС № 13095019/2879/0000/2/1 в

является формой учета по валютным операциям резидентов. Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном Приложением 1 к Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. В соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, являющегося Приложением № 1 к Инструкции № 138-И, в графе 11 справки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее - ПС), путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных

раздела I, пункт 5 «Сведения о внесении изменений в раздел I «Учетная информация» раздела I). Ведомость банковского контроля по контракту является документом, сформированным уполномоченным банком (филиал Публичного акционерного общества «Сбербанк России» - Белгородское отделение № 8592) при постановке контракта на учет и отражающим движение средств и все изменения, которые осуществляются с контрактом. Порядок изменения сведений о контрактах (кредитных договорах), принятых на учет, урегулирован главой 7 раздела II Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций , о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция). Пунктом 7.1 Инструкции установлено, что при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за

административная ответственность. Исходя из данной нормы, административное правонарушение характеризуется такими обязательными признаками, как противоправность и виновность. Судами установлено, материалами дела подтверждается и сторонам не оспаривается, что общество «Молтехснаб Комплект» (дилер) заключило дилерский договор от 26.01.2018 № 02-08/18 с открытым акционерным обществом «Брестмаш» Республика Беларусь (поставщик). Поставщиком выставлены счета, которые были оплачены дилером платежными поручениями от 23.01.2019 № 70 (260 400 руб.) и от 08.02.2019 № 142 (236 300 руб.). В банк были представлены сведения о валютных операциях от 23.01.2019 по платежному документу от 23.01.2019 № 70 и сведения о валютной операции от 08.02.2019 по платежному документу от 08.02.2019 №142. Товар отгружен поставщиком 28.02.2019 на общую сумму 296 700 руб., в том числе в соответствии со спецификацией от 21.01.2019 № 26 и спецификацией от 28.01.2019 №27 на сумму 236 300 руб., дилеру были предоставлены соответствующие документы, а именно: счета-фактуры от 28.02.2019 № 9/1М и № 14/1М, от 28.02.2019 CMR №21 и

лицо, оказывающее юридические услуги. Размер этой суммы определяется соглашением сторон. В подтверждение факта несения судебных расходов ответчиком в материалы дела представлены: соглашение об оказании юридической помощи от 20.01.2021 №2020-088/07, акт об оказании юридических услуг от 15.11.2021 №1 на сумму 800 000 руб., акт об оказании юридических услуг от 15.11.2021 №1, договор займа от 01.02.2022, заключенный между ООО «НГТ-Автоматика» и SANAR TRADE, заявление на перевод от 16.03.2022 № 66310 на сумму 9 388 Евр, сведения о валютных операциях от 17.03.2022, распоряжение о списании средств с транзитного валютного счета от 17.03.2022 №25. Таким образом, факт несения истцом расходов на оплату услуг представителя в сумме 800 000 руб. документально подтвержден. Доводы истца о наличии на стороне ответчика неосновательного обогащения, возникшего в результате того, что взысканная сумма судебных расходов превышает сумму, которую ответчик потратит на возврат суммы займа по текущему курсу, рассмотрены судом апелляционной инстанции и отклонены. Согласно условиям п. 4 соглашения об оказании

гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороны ее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса. Процессуальное правопреемство есть переход процессуальных прав и обязанностей от одного субъекта соответствующего материального правоотношения к другому, что влечет занятие правопреемником процессуального статуса правопредшественника. В обоснование заявления о процессуальном правопреемстве заявителем в материалы дела представлены: договор цессии от 29.04.2022 № AL-M/А/290422-3, заявления на перевод, сведения о валютных операциях , заявление на перевод с валютного счета, уведомление о зачислении средств, заявление Нотариусу города Москвы, справка нотариуса. Суд первой инстанции, исследовав и оценив указанные документы, подтверждающие факт перехода прав по договору цессии, принимая во внимание, что заключенное соглашение об уступке права требования не признано недействительным в установленном законом порядке, заинтересованными лицами оспорено не было, доказательства ничтожности цессионной сделки в материалы дела не представлены, предмет названного соглашения и взаимные обязательства сторон согласованы, соглашение не

УНК (в том числе корректирующие справки о подтверждающих документах) с документами, подтверждающими выполнение работ, оказание услуг, передачу интеллектуальной деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав на них, а также документами, подтверждающими оказание услуг, передачу интеллектуальной деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также документами, подтверждающими исполнение обязательств иным способом (актами выполненных работ (оказанных услуг) и так далее) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также сведения о валютных операциях по вышеуказанным УНК (с приложением документов, связанных с проведением указанных в них валютных операций (в том числе корректирующих сведений о валютных операциях). В качестве основания для направления указанного запроса указано: содержание предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования – абзаца 2 части 5 статьи 23, части 5 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, пункта 1.2 Инструкции. Срок исполнения запроса – в течение 7

2017 года в количестве 327 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 2 квартал в количестве 599 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 3 квартал 2018 года в количестве 432 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 1 квартал 2018 в количестве 620 листов; таможенные декларации ООО «Влад-Нефтепродукт» 1 квартал 2019 в количестве 367 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 2 квартал 2018 в количестве 469 листов; сведения о валютных операциях ООО «Влад-Нефтепродукт» 2019 в количестве 363 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 1 квартал 2018 в количестве 368 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 4 квартал 2017 в количестве 330 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 4 квартал 2017 года в количестве 365 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 4 квартал 2017 года в количестве 645 листов; расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «Влад-Нефтепродукт» 3

рублей; – справку о валютных операциях от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указан номер счета резидента в уполномоченном банке № ******, реквизиты УНК № ******, дата операции ДД.ММ.ГГГГ, сумма операции 25 500 000 рублей; – платежное поручение № ****** от ДД.ММ.ГГГГ (наименование организации: ООО «Веллтех Сервисез», расчетный счет № ******; банк получателя – ОАО «Коммерческий банк «КЫРГЫЗСТАН» <адрес> счет № ******, получатель – ОсОО «Жабдумаш», счет № ******) на сумму 25 500 000 рублей; – сведения о валютных операциях от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указан номер счета резидента в уполномоченном банке № ******, реквизиты УНК № ******, дата операции ДД.ММ.ГГГГ, сумма операции 36 100 000 рублей; – платежное поручение № ****** от ДД.ММ.ГГГГ (наименование организации: ООО «Веллтех Сервисез», расчетный счет № ******; банк получателя – ОАО «Коммерческий банк «КЫРГЫЗСТАН» <адрес> счет № ******, получатель – ОсОО «Жабдумаш», счет № ******) на сумму 36 100 000 рублей; – сведения о валютных операциях от ДД.ММ.ГГГГ,

и актов органов валютного регулирования ООО «Зеленый мир» должностным лицом административного органа выявлено нарушение требований пункта 8.2.2 Инструкции. Анализ документов (договор от <Дата ...>, заключенный с компанией <...>, справки о подтверждающих документах, акты приема-сдачи услуг по договору от <Дата ...>, ведомость банковского контроля), представленных <...> <Дата ...> на запрос налогового органа о предоставлении документов и информации от <Дата ...> N <№...> и документов (договор от <Дата ...>, заключенный с компанией <...>, платежные поручения, сведения о валютных операциях , акты приема-сдачи услуг по договору от <Дата ...>), представленных ООО «Зеленый мир» <Дата ...> на запрос налогового органа от <Дата ...> N <№...>, показал следующее. ООО «Зеленый мир» <Дата ...> заключен договор с компанией <...> (<...>) на размещение отдыхающих в <...> (объект размещения). Валюта соглашения – рубль. Компания <...> обязуется размещать информацию об объекте размещения, передавать совершенное гостем бронирование объекта размещения. Компания <...> обязуется раз в месяц составлять и отправлять акт приема-сдачи

500,00 рублей Российской Федерации. Таким образом, у ООО «Гермес-Экспорт» возникла обязанность, представить в уполномоченный банк в срок до 26.03.2018 года включительно, информацию об уникальном номере контракта, в рамках которого осуществлена валютная операция по платежному поручению № 8725 от 01.03.2018 года. Уникальный номер контракта резидент прописывает в сведениях о валютных операциях в графе «Уникальный номер контракта/кредитного договора». В установленный срок участником ВЭД информация об уникальном номере контракта в уполномоченный банк предоставлена не была. Фактически, сведения о валютных операциях по платежному поручению № 8725 от 01.03.2018 года в сумме 5 716 500,00 рублей Российской Федерации представлены ООО «Гермес-Экспорт» в уполномоченный банк 01.02.2019 года, то есть с нарушением установленного срока на 213 рабочих дней. Действия (бездействие) директора ООО «Гермес-Экспорт» Шагуты Е.С. были квалифицированы по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Факт совершения директором ООО «Гермес-Экспорт» Шагутой Е.С. вменяемого правонарушения подтверждается протоколом об административном правонарушении, который составлен в соответствии с