данного лица или других лиц, а также охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и если причиненный вред является менее значительным, чем предотвращенный вред. Вместе с тем оснований для вывода о том, что вмененное генеральному директору общества ФИО1 административное правонарушение было совершено в состоянии крайней необходимости, не имеется. В настоящей жалобе заявитель утверждает, что вмененные ему действия по совершению в проверяемый период незаконных валютныхопераций посредством выплаты работникам - нерезидентам заработной платы в наличной форме, минуя счет в уполномоченных банках, являются единым продолжаемым административным правонарушением, состоящим из совокупности последовательных тождественных валютных операций, охватываемых единым умыслом и преследующих единую цель, совершение которого предполагает назначение одного наказания за выполнение всей совокупности указанных валютных операций. Данный довод был предметом проверки на предыдущих стадиях производства по делу и обоснованно признан несостоятельным. Частью 1 статьи 4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что при совершении
бумаг в качестве средства платежа. Согласно пунктам 1, 7 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ валютой Российской Федерации признаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации. Иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами. Статьей 6 Закона № 173-ФЗ установлено, что валютныеоперации между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Непосредственно порядок осуществления валютных операций физическими лицами – резидентами регламентирован частью 3
дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренным названным Законом, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютнымоперациям. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 части 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ). Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях, порядок, случаи и сроки представления которой установлены Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов. Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке
средствами, если такая выплата предусмотрена трудовым договором и отражена в локальных нормативных актах организации, описывающих систему оплаты труда по существу. Работодатель самостоятельно не имеет права перечислять денежные средства иностранным работникам на расчетные счета, если от него не получено заявление. По мнению заявителя, в рассматриваемом случае действия общества регулируются положениями трудового законодательства, предусматривающими обязанность работодателя в любом случае выплатить заработную плату работнику в полном объеме и в срок в соответствии с условиями трудового договора. Валютные операции между нерезидентами и резидентами по закону осуществляются без ограничений, кроме некоторых операций, к которым не относится выдача зарплаты наличными денежными средствами, а значит эта операция валютным законодательством разрешается. Ни валютным законодательством ни трудовым законодательством не установлена обязанность нерезидента открывать счет для получения заработной платы. В отзыве на апелляционную жалобу налоговый орган просит оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого решения суда. Дело рассмотрено в соответствии с
обязательств по соглашению №б/н от 15.06.2010 компания «INCHCAPESHIPPINGSERVICESS.A.-Panama» оказала услуги по обслуживанию судов на сумму 34 059,04 долл. США, оформленные по счету от 08.07.2010 № РА АРDA 12456. В соответствии с п. 1.2. Положения Банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», действие положения не распространяется на валютные операции между нерезидентами и резидентами в случае если общая сумма контракта не превышает в сумме 50 000 долларов США на дату заключения контракта. Из материалов дела следует, что при заключении контракта и оформлении паспорта сделки сумма контракта не была определена. В соответствии с п. 4.11. агентского соглашения, цена и общая стоимость соглашения определяется в зависимости от количества судозаходов судов, которые обслуживаются агентом в портах. Как установлено судом, за период действия указанного агентского соглашения агентом было обслужено
28, от 01.11.2006 № 30. Исходя из содержания пункта 9 части 1 статьи 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ выплата заработной платы юридическим лицом-резидентом физическому лицу-нерезиденту признается валютной операцией. Статьями 6, 9, 10 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлен общий порядок осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Статья 9 данного Закона прямо предусматривает запрет на осуществление валютных операций между резидентами, за исключением операций, предусмотренных указанной статьей. Пунктом 3 статьи 10 Закона установлено, что валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации. Из этого следует, что расчеты между нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации запрещены. В соответствии со статьей 6 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются
не оспаривается предприятием. Исходя из содержания пункта 9 части 1 статьи 1 Закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ выплата заработной платы юридическим лицом-резидентом физическому лицу-нерезиденту признается валютной операцией. Статьями 6, 9, 10 Закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ установлен общий порядок осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Статья 9 данного Закона прямо предусматривает запрет на осуществление валютных операций между резидентами, за исключением операций, предусмотренных указанной статьей. Пунктом 3 статьи 10 Закона установлено, что валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации. Из этого следует, что расчеты между нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации запрещены. В соответствии со статьей 6 Закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения
в Приморском крае») от 12.07.2007 № 05-07/297П о назначении административного наказания. На основании статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судом объявлялся перерыв в судебном заседании с 20.08.2007 по 24.08.2007. В обоснование своего заявления общество ссылается на то, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренный частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту «КоАП РФ»), поскольку порядок оформления, переоформления и закрытие паспорта сделки не распространяется на валютные операции между нерезидентами и резидентами в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта. Общая сумма соглашения составляет 94 500 японских йен, что эквивалентно 22 179 рублям 43 копейкам (сумма не превышает 5 000 долларов США). Также заявитель считает, что постановление по делу об административном правонарушении вынесено с нарушением норм процессуального права. Материалы дела об административном правонарушении рассмотрены
гражданином Киргизии (нерезидентом) ФИО1 от граждан Киргизии (нерезидентов) денежных средств в размере 16727950 рублей за оказываемые услуги по поиску, подбору, упаковке, транспортировке одежды, в целях дальнейшей ее реализации на территории Российской Федерации, что в соответствии с подпунктом 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) является валютной операцией. При этом в силу части 3 статьи 10 Закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 Закона № 173-ФЗ, за исключением случаев, установленных частью 1.1 статьи 10 Закона № 173-ФЗ. Таким образом, ФИО1, в нарушение части 3 статьи 10 Закона № 173-ФЗ, произведены расчеты с нерезидентами в наличной форме с превышением предельного размера наличных расчетов на 16627950 рублей, осуществлена незаконная валютная операция на общую сумму
пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов). Частью 3 статьи 10 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, установленных частью 1.1 настоящей статьи. Из этого следует, что расчеты между нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации запрещены. При рассмотрении дела об административном правонарушении установлено, что ГУП «ЖКХ РС(Я)» совершило операции по выдаче (отчуждению) в пользу физических лиц –
основании доверенности в интересах Лим Нам Гу, не согласившись с указанным постановлением, обратился в Центральный районный суд г. Хабаровска с жалобой, в обоснование которой он указал, что согласно абз. 3 п. 1.2 Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004г. №-п «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», указанное положение не распространяется на валютные операции между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта. Вместе с тем Указанием ЦБ РФ от 29.12.2010г. №-у в указанное положение были внесены изменения: вышеуказанное положение стало не распространяться на валютные операции между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тысяч долларов США. Указание ЦБ РФ от 29.12.2010г. №-у вступило в силу 27.02.2011г. Таким образом, с
смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Указания Банка России от 29.12.2010 г. N 2556 и 2557, в соответствии с которыми нормы Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. N 258-П не распространяются на валютные операции между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банка России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения, вступили в законную силу 27.02.2011 г. С учетом изложенного, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тысяч долларов США, то предоставление справки
