контракту осуществляется автотранспортом или ж/д транспортом на условиях поставки FCA: Российская Федерация, г. Мичуринск в соответствии с международными правилами толкования терминов ИНКОТЕРМС в редакции 2010 г. в течение 30 дней с момента 100 % оплаты. В соответствии с дополнительным соглашениемот 21.05.2013 № 1 к контракту поставщик обязуется дополнительно поставить покупателю резинотехнические изделия, согласно приложению на сумму 332 075 рублей. Обществом открыт паспорт сделки. При этом обществом не направлялось в АКБ «ТКПБ» (ОАО) заявление о переоформлении паспорта сделки при сроке представления не позднее 11.06.2013. По результатам проведенной проверки сотрудниками налогового органа было установлено, что обществом в установленный срок обязанность по переоформлению паспорта сделки с учетом положений дополнительного соглашения к контракту не выполнена. По факту выявленного нарушения налоговым органом в отношенииООО «ТТМ» составлен протокол об административном правонарушенииот 15.05.2014 № 6827201405150002 и дело об административном правонарушении передано в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области. Постановлением от 29.05.2014 № 64-08-12/19-2014
от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция № 138-И), пришел к выводу о том, что общество не позднее 28.11.2013 должно было представить в банк паспорта сделки заявление и необходимые документы для переоформления ПС № 13095019/2879/0000/2/1 в связи с изменением сведений о резиденте. Установив, что соответствующее заявление и необходимые для внесения изменений документы представлены 11.04.2014, а паспортсделки переоформлен 14.04.2014, управление составило в отношении общества протокол об административном правонарушении от 21.05.2014 и вынесло постановление от 06.06.2014 № 27-14/338П о привлечении его к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. Общество не согласилось с постановлением административного органа и обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. В соответствии с
и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». В силу пункта 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорта сделки), резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки . Пунктом 8.8 Инструкции № 138-И установлено, что в случае, если в контракте содержатся условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания дополнений и изменений к контракту, резидент для переоформления паспорта сделки в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по контракту не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 раздела 3 оформленного паспорта сделки, представляет в банк паспорта сделки только заявление о переоформлении паспорта сделки с
(далее - инспекция) проведена проверка соблюдения обществом валютного законодательства за период с 01.07.2013 по 31.12.2013. В ходе проверки по вопросу соблюдения резидентом установленных единых правил оформления паспортов сделок при осуществлении валютных операций инспекцией установлено, что 21.10.2013 между ООО «ГЕОИЗОЛ» и нерезидентом заключено дополнительное соглашение № 8 к контракту от 24.05.2013 № IС ICTAS-0008/13 об увеличении начальной расчетной цены всех работ по контракту до 102 217 428,85 руб., в том числе 18% НДС. Заявление о переоформлении паспорта сделки с учетом внесенных данным дополнительным соглашением в контракт изменений представлено обществом в банк ПС 25.11.2013. Инспекция посчитала, что предусмотренный пунктом 8.4 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция №138-И) срок для представления заявления о
связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция N 138-И). Согласно пункту 8.1 Инструкции N 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорта сделки), резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки . На основании пункта 8.2 главы 8 Инструкции N 138-И в заявлении резидента о переоформлении паспорта сделки должны быть указаны сведения о резиденте - полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица (его филиала) для коммерческих организаций. Пунктом 8.4 главы 8 Инструкции N 138-И предусмотрено, что при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки, заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки, представляются резидентом
проверки исполнения АО «Талтэк» валютного законодательства налоговым органом было установлено, что в нарушении сроков, предусмотренных пунктом 8.8. Инструкции Центрального банка Российской Федерации (далее – Банк) от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) обществом не предоставлено в Банк заявление о переоформлении паспорта сделки и внесения соответствующих изменений в связи с продолжением действия договора после даты, указанной в графе 6 раздела 3 оформленного паспорта сделки. По результатам проверки инспекцией составлен протокол об административном правонарушении от 27.03.2017 № 421620170327000101 и вынесено постановление от 31.03.2017 № 8 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6.4 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 120 000 руб. Не согласившись с указанным постановлением, АО «Талтэк» обратилось в арбитражный
случае внесения Обществом изменений в контракт в отношении срока исполнения обязательств данная информация исходя из требований пунктов 8.1, 8.3 и 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) должна быть зафиксирована в паспорте сделки. Заявление о переоформлении паспорта сделки в связи с заключением дополнительного соглашения от 20.02.2017 подано Обществом 07.03.2017, то есть после получения ООО «Созидание Северо-Запад» 03.03.2017 оспариваемого постановления Таможни о привлечении к административной ответственности. Заявление о переоформлении паспорта сделки в связи с заключением дополнительного соглашения от 27.12.2015 Обществом в нарушение пункта 8.3 Инструкции № 138-И в банк не направлялось. Наличие объективных причин, препятствовавших своевременному представлению в банк заявлений о переоформлении паспорта сделки и дополнительных соглашений, заявителем не обосновано и
г. по срокам оплаты; - № 2 от 15 декабря 2014 г. о цене товара согласно спецификации. В рамках исполнения обязательств по контракту нерезидентом предварительно оплачено 680 000 руб. Поставка товара осуществлена резидентом на общую сумму 612 000 руб. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ОАО «Ширинский элеватор» 17 июня 2015 г. переименовано в ПАО «Ширинский элеватор», в связи с названным событием ПАО «Ширинский элеватор» обязано было представить в банк заявление о переоформлении паспорта сделки в срок по 29 июля 2015 г. включительно, однако такое заявление юридическим лицом в банк представлено не было. В протоколе старший контролер-ревизор указал, что генеральный директор ПАО «Ширинский элеватор» ФИО4 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, что подтверждается контрактом №, паспортом сделки №, ведомостью банковского контроля, выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, при этом датой его совершения является 30 июля 2015 г. В тот же день протокол
ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере <...> руб. за то, что в нарушение п. 8.4 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" в установленный срок не представила в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки № ... в связи с изменением юридического адреса. Решением судьи Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ от 22 декабря 2015 года указанное постановление по делу об административном правонарушении по жалобе генерального директора ООО «Меркурий» ФИО1 оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения. Не согласившись с решением судьи районного суда, генеральный директор ООО «Меркурий» ФИО1 обратилась в Верховный Суд Республики Бурятия с жалобой, в которой просит его отменить, ссылаясь на его незаконность. Считает,
сделки), а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлены Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года №138-И. Согласно пункту 8.1 указанной Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорте сделки), резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки . В силу пункта 8.4 названной Инструкции при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки, заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц. Таким образом, законодательством установлена обязанность резидента при изменении сведений, указанных в ранее оформленном паспорте сделки, подать в банк паспорта сделки
действует до 31 декабря 2015 г., в случае неисполненных обязательств - до полного их выполнения (п. 6.1). Контракт принят на расчетное обслуживание Абаканским отделением № 8602 ОАО «Сбербанк России», где 29 января 2015 г. был оформлен паспорт сделки №. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ОАО «Ширинский элеватор» 17 июня 2015 г. переименовано в ПАО «Ширинский элеватор», в связи с названным событием ПАО «Ширинский элеватор» обязано было представить в банк заявление о переоформлении паспорта сделки в срок по 29 июля 2015 г. включительно, однако такое заявление юридическим лицом в банк представлено не было. В протоколе старший контролер-ревизор указал, что генеральный директор ПАО «Ширинский элеватор» ФИО4 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, что подтверждается контрактом № от 26 января 2015 г., паспортом сделки № от 29 января 2015 г., ведомостью банковского контроля, выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, при этом датой его совершения
05 февраля 2015 г. в части осуществления Покупателем оплаты товара на условиях, согласованных в Спецификациях на партию товара. В рамках исполнения обязательств по контракту нерезидентом оплачен платеж на сумму 399985 руб. Поставка товара осуществлена резидентом на общую 675395 руб. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ОАО «Ширинский элеватор» 17 июня 2015 г. переименовано в ПАО «Ширинский элеватор», в связи с названным событием ПАО «Ширинский элеватор» обязано было представить в банк заявление о переоформлении паспорта сделки в срок по 29 июля 2015 г. включительно, однако такое заявление юридическим лицом в банк представлено не было. В протоколе старший контролер-ревизор указал, что генеральный директор ПАО «Ширинский элеватор» ФИО4 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, что подтверждается контрактом № от 17 ноября 2014 г., паспортом сделки № от 13 января 2015 г., ведомостью банковского контроля, выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, при этом датой его совершения
