Отчет работника по командировочным расходам - гражданское законодательство и судебные прецеденты

учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях"). В организациях, применяющих форму ведения бухгалтерского учета, утвержденную Приказом Минфина России N 64н по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", используется Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма N В-5). В. Прочие документы: - приказы руководителя об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы; - приказы (распоряжения) руководителя о направлении работников в командировки (форма N Т-9, утверждена Постановлением Госкомстата России N 1); - первичные документы, подтверждающие использование денежных средств по целевому назначению; - приказы руководителя об установлении повышенных норм командировочных расходов ; - гражданско-правовые договоры с лицами, выезжающими в служебные поездки за счет проверяемой организации; - акты закупок материальных ценностей у физических лиц; - иные документы. 8.5. Выплаты в натуральной форме Согласно части 6 статьи 8 Закона N 212-ФЗ при расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде

срока, установленного для возвращения аванса, при условии, если сотрудник не оспаривает оснований и размеров удержания. Если сотрудник оспаривает наличие задолженности перед учреждением или срок для принятия решения об удержании пропущен, соответствующие суммы могут быть взысканы с сотрудника только через суд. Особенности документального оформления заграничных командировок Для направления сотрудника учреждения здравоохранения в командировку за границу необходимо оформить: Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (ф. N Т-10А); Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (ф. N Т-9 или ф. N Т-9А); Смету командировочных расходов . Командировочное удостоверение оформляется только при командировках в страны СНГ, когда не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. При командировке в страну с визовым режимом въезда Командировочное удостоверение не оформляется. Время пребывания сотрудника учреждения здравоохранения в загранкомандировке определяется на основании дат, указанных в проездных документах, и по отметкам о пересечении границы в загранпаспорте. Выдача наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные

время отправления 23.05.2018 02:00, стоимостью 2 252 руб. и пассажирский билет на автобус № 03023051802850 по маршруту Белгород – Воронеж, дата и время отправления 23.05.2018 14:30, стоимостью 485 руб., в которых пассажиром значится ФИО1, а также квитанцию на оплату пользования легковым такси от 23.05.2018 № 19125 по маршруту г. Воронеж 50 лет ВЛКСМ – жд вокзал, стоимостью 500 руб. Авансовым отчетом № 749 от 25.05.2018 на общую сумму 3 237 руб. подтверждается отчет работника по командировочным расходам в бухгалтерию предприятия. Материалами дела подтверждается участие ведущего специалиста по претензионной работе Воронежского филиала АО «Федеральная грузовая компания» ФИО1 в судебном заседании 23.05.2018 по доверенности № 15 от 15.11.2017. В п. 14 Постановления № 1 разъяснено, что транспортные расходы и расходы на проживание представителя стороны возмещаются другой стороной спора в разумных пределах исходя из цен, которые обычно устанавливаются за транспортные услуги, а также цен на услуги, связанные с обеспечением проживания, в месте

по маршруту Иркутск-Чита-Иркутск с посадочными талонами, счет № 4619 от 30.10.2014, с кассовым чеком, расходный кассовый ордер № 1/000809 от 11.11.2014, платежные поручения № 1249 от 22.10.2014, № 1250 от 22.10.2014, № 1255 от 23.10.2014, авансовый отчет № 519 от 07.11.2014, приказ о направлении работника в командировку № 61-КМ от 05.11.2014, смета к приказу № 61-км, командировочное удостоверение № 61-КМ от 05.11.2014, служебное задание № 94 от 05.11.2014, электронные билеты на проезд по маршруту Иркутск-Чита-Иркутск с посадочными талонами, счет № 4688 от 06.11.2014, с кассовым чеком, расходный кассовый ордер № 1/000786 от 05.11.2014, платежное поручение № 1259 от 31.10.2014, бухгалтерская справка 987 от 05.11.2014. ООО «Русская цементная компания» в подтверждение несения судебных расходов в размере 64 280 рублей за рассмотрение дела в Четвертом арбитражном апелляционном суде в материалы дела представлены: доверенность на ФИО4 от 24.11.2014, приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку № К/14-06 от 24.06.2014, смета к указанному

три календарных дня с 09.12.2015 по 11.12.2015, авансовый отчет от 15.12.2015 №00002185 на сумму 21 370 рублей, электронный авиабилет по маршруту Нижневартовск - Красноярск - Нижневартовск, стоимость билета 10 370 рублей, дата вылета 09.12.2015, 11.12.2015, посадочный талон от 09.12.2015 №037 Нижневартовск - Красноярск, посадочный талон от 11.12.2015 Красноярск - Нижневартовск №030, в подтверждение расходов на проживание представителя ФИО6 в гостинице «Элита-Номе» с 09.12.2015 по 11.12.2015 представлен счет №0000001392 на сумму 6 300 рублей, чек на сумму 6 300 рублей, квитанция на оплату пользования легковым автомобилем от 11.12.2015 №017064 на сумму 1 ООО рублей, квитанция на оплату пользования легковым автомобилем от 09.12.2015 №017189 на сумму 1 200 рублей, квитанция на оплату пользования легковым автомобилем 11.12.2015№004322 на сумму 200 рублей, оплата «суточных» ФИО6, предусмотренных приложением №7 к коллективному договору ОАО «ННГФ» (Положение о порядке направления работников общества в служебные командировки и возмещения командировочных расходов в ОАО «Нижневартовскнефтегеофизика») в размере 2 100 рублей.

и им была дана правильная правовая оценка. В силу абзаца 9 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Российской Федерации суммы возмещения командировочных расходов прямо отнесены законодателем к компенсационным выплатам, не подлежащим налогообложению ЕСН. Как установлено судами и подтверждено материалами дела, работники заявителя в проверяемый период направлялись в командировки, в связи с чем им выдавались под отчет суммы для командировочных расходов. Факт нахождения работников заявителя в командировке в соответствующий период времени подтверждается, в том числе, служебным заданиями, командировочными удостоверениями, приказами о направлении работников в командировку, авансовыми отчетами, и не оспаривается ответчиком. Факт осуществления спорных расходов именно в период, когда сотрудник находился в командировке, также не опровергнут ответчиком. По всем спорным подотчетным суммам ответчику в ходе проверки представлялись оправдательные документы, подтверждающие наличие и размер произведенных затрат, тогда как документы, которые, по мнению инспекции, не были представлены заявителем в подтверждение обоснованности производственного характера командировочных расходов, в оспариваемом решении не указаны. Отклоняя доводы

билет Падунские пороги - Красноярск от 26.06.2017 (оформлен 23.06.2017), билет Красноярск - Тулун от 27.06.2017 (оформлен 23.06.2017), билет Тулун - Братск от 28.06.2017 (оформлен 23.06.2017), служебное задание от 23.06.2017 № 20, авансовый отчет от 03.07.2017 № 31, приказ от 06.07.2010 № 40 «О размере суточных», приказ от 22.11.2016 № 86/1 «О размере суточных», приказ от 27.09.2017 № 30 о направлении работника в командировку, расходный кассовый ордер от 28.09.2017 № 2570, командировочное удостоверение от 27.09.2017 № 30, билет Анзеби - Иркутск от 28.09.2017 (дата поездки 04.10.2017 - 05.10.2017), билет Иркутск - Падунские Пороги от 28.09.2017 (дата поездки 05.10.2017 - 06.10.2017), служебное задание от 28.09.2017 № 30, авансовый отчет от 10.10.2017 №53. Кроме того, истцом были также понесены расходы по уплате государственной пошлины в размере 3000 рублей за подачу апелляционной жалобы (платежное поручение от 22.06.2016 № 332), а также 3000 рублей за подачу кассационной жалобы (платежное поручение от 27.09.2016 № 979).

ФИО2 возвратил истцу денежные средства, полученные под отчет, в сумме 105846,86 руб. 21 июля 2014 г. ФИО2 был предоставлен работодателю авансовый отчет на сумму израсходованных денежных средств в размере 231186,17 руб. с приложением платежных документов, свидетельствующих о проживании в период с 23 июня 2014 г. по 19 июля 2014 г. в гостинице «Светлана» ООО «Аланд» г. Артем на сумму 75400 руб. Согласно сообщению директора ООО «Аланд» ФИО2 проживал в указанный период в гостинице «Светлана» и стоимость проживания составила 49700 руб. На основании приказов работодателя от 19 сентября 2014 г. № и от 6 октября 2014 г. № ФИО2 находился в командировке в Красноярском крае, Новосибирской области с 23 сентября 2014 г. по 24 октября 2014 г. На командировочные расходы истцом были перечислены работнику денежные средства на командировочные расходы в общей сумме 217000 руб., что подтверждается платежными поручениями от 24 сентября 2014 г. № на сумму 107000 руб., от 7

удержанием всех сумм), <данные изъяты> под отчет не получал, данная сумма была перечислена в качестве оплаты труда в командировке, авансовый отчет по денежным средствам, полученным на командировочные расходы в сумме <данные изъяты>, после возвращения из командировки сдал с подтверждающими документами на большую сумму - <данные изъяты>, при увольнении задолженность по данному отчету ему не возместили. Как следует из материалов дела, суд первой инстанции нормы трудового законодательства, предусматривающие гарантии при направлении работников в командировки, условия и порядок возложения на работника материальной ответственности за причиненный работодателю имущественный ущерб, не применил, вследствие чего обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения спора исходя из доводов истца и возражений ответчика, не определил. Так, не установлены обстоятельства, связанные с назначением спорной суммы в размере <данные изъяты>, ее расходованием ответчиком, выдачей последнему иных сумм в счет командировочных расходов в установленном порядке в период работы, представлением ответчиком соответствующих авансовых отчетов, наличием задолженности работодателя по ним, установлением работодателем порядка оформления

ДД.ММ.ГГГГ, 485 рублей наличными деньгами из кассы предприятия, что подтверждается копией расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, 19717 рублей наличными деньгами из кассы предприятия, что подтверждается копией расходного кассового ордера №. Итого выдана на командировочные расходы (командировка в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 95 296 рублей. По окончании командировки работником был сдан авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением подтверждающих документов, признанный и утвержденный Генеральным директором всего на сумму 56914 рублей. Остаток денежных средств у работника по окончании командировки составил сумму в размере: 95 296 рублей (получено на командировочные расходы ) минус 56914 рублей (израсходовано) = 38 382 рубля. Генеральным директором ООО СА «Золото Ыныкчана» было принято решение не истребовать остаток, а перенести на следующую командировку, которая была запланирована на февраль 2020 г., что не противоречит нормам действующего законодательства РФ и установленной кассовой дисциплине. ДД.ММ.ГГГГ ФИО была переведена в Управление по месту нахождения предприятия по адресу:

руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. В соответствии с постановлением Госкомстата Российской Федерации от 01 августа 2001 года № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» авансовый отчет применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам, составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы , правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету, и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы. Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и

денежных средств на банковский счет последнего на основании заявления данного работника, которое завизировано руководителем организации, либо на основании приказа руководителя о выдаче денежных средств командируемому работнику под отчет. Согласно приказу генерального директора на командировочные расходы работнику была выдана сумма в размере 99 717 руб. По окончании командировки ответчиком в бухгалтерию предприятия был сдан авансовый отчет № от 31.07.2019 и подтверждающие к нему документы, по результатам проверки которого генеральным директором П.Ю.А. была признана и утверждена сумма в размере 78 635 руб. Остаток денежных средств у работника по окончании командировки составил разницу между суммой, полученной на командировочные расходы , в размере 99717 рублей, и израсходованной суммой в размере 78635 рублей, принятой и утвержденной генеральным директором, итого 21082 рубля. Однако, генеральным директором ООО СА «Золото Ыныкчана» было принято решение не истребовать остаток денежных средств, а перенести на следующую командировку, которая была уже запланирована на октябрь 2019. Согласно приказу генерального директора ООО СА «Золото