за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, в срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом). Судами установлено, что процедура и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены, оснований для освобождения заявителя от ответственности ввиду малозначительности правонарушения не имеется. Отклоняя доводы заявителя об истечении срока давности привлечения к административной ответственности, суды, учитывая отсутствие в контракте условия о сроке возврата денежных средств за не поставленный на территорию Российской Федерации товар, правильно придали правовое значение указанной резидентом в паспорте сделки дате завершения исполнения обязательств по контракту. Назначенный обществу постановлением административного органа штраф снижен судом первой инстанции с учетом конкретных обстоятельств дела и характера совершенного правонарушения в соответствии с положениями статьи 4.1 КоАП РФ. Суды апелляционной и кассационной инстанций согласились с данными выводами, не усмотрев оснований для признания незаконным и отмены постановления административного органа в полном объеме. Доводы заявителя, изложенные в кассационной жалобе, являлись предметом рассмотрения судов и подлежат отклонению, поскольку направлены на переоценку установленных
№ 138-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспортасделки. Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах отнесена к форме учета по валютным операциям. В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов. Согласно требованиям пункта 9.2.1 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту, предоставляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты , указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из
В соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, являющегося Приложением № 1 к Инструкции № 138-И, в графе 11 справки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспортсделки (далее - ПС), путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа (код вида валютных операций 11100 - то есть расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)). Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки
трех банковских дней с момента подписания Сторонами Акта проведения пусконаладочных работ. На основании Контракта № 416/03-09 от 09.03.2016 резидентом в уполномоченном банке - Уральский филиал ПАО "АК БАРС" Банк (место нахождения: 454090, <...>) оформлен паспорт сделки №16030001/2590/0032/9/1 (далее по тексту - ПС). Сумма контракта по паспорту сделки - 6106000,00 российских рублей. В 5 разделе ПС № 016030001/2590/0032/9/1 содержатся сведения о переоформлении паспорта сделки со ссылкой на документы, на основании которых внесены изменения в паспорт сделки (дата документа, на основании которого внесены изменения в ПС -11.04.2016; дата переоформления ПС-16.05.2016). На основании дополнительного соглашения № 1 от 11.04.2016 к Контракту № 416/03-09 от 09.03.2016 в ПС № 16030001/2590/0032/9/1 внесены изменения (дата переоформления ПС - 16.05.2016), а именно изменена сумма Контракта, которая составила 6471000,00 руб. Изменения внесены в Раздел 3.5 паспорта сделки. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле»
Проверив в соответствии со статьями 284, 286 АПК РФ обоснованность доводов, изложенных в кассационной жалобе и отзыве на нее, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов. Как следует из материалов дела, в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности таможней выявлен факт неисполнения предпринимателем обязанности по возврату в Российскую Федерацию в срок до 31.05.2017 (указанная в паспорте сделки от 02.07.2014 № 14070006/2275/0025/2/2 (далее – паспорт сделки) дата завершения исполнения обязательств по контракту) денежных средств в сумме 20 000 евро, уплаченных нерезиденту («Лаурель ГмбХ», Германия) за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары по договору франчайзинга от 01.06.2014 (далее – договор франчайзинга). Данное обстоятельство послужило основанием для составления уполномоченными должностными лицами таможни протокола об административном правонарушении от 22.05.2018 и вынесения постановления от 06.06.2018 № 10505000-514/2018 о привлечении предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа
исполнения обязательств по контракту являлось 30.09.2016. В дальнейшем общество вновь предпринимало действия по возвращению средств, в частности, им направлялось претензионное письмо от 28.09.2016 № 270 о незамедлительном возврате денежных средств в размере 71 000 евро (л.д. 39). Также от общества поступило заявление от 28.09.2016 о переоформлении паспорта сделки (л.д. 119), где в графе «Содержание изменений» указывалось «Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 30.11.2017» На основании данного заявления банком были внесены изменения в паспорт сделки, дата завершения исполнения обязательств по контракту была указана 30.11.2017 (л.д. 29). В соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях (Приложение № 1 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, действующей на момент спорных правоотношений), предусмотрена графа 11, содержащая сведения об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту. Согласно справке о валютных операциях (л.д. 159), сроком возврата аванса и ожидаемым сроком (графы 11,12) являлось 30.11.2017. Однако после направления соответствующего заявления
срок поставки – до конца 2006 года ( т.1 л.д.16). На основании контракта в филиале АК СБ РФ Южно-Сахалинское отделение № 8567 оформлен паспорт сделки № 06120002/1481/1806/1/0 на сумму 8 000 000 йен со сроком завершения обязательств по контракту – 10.01.2007 ( т.1 л.д.61). 19.12.06 подписано изменение в контракт, по которому меняется цена товара и общая стоимость контракта составляет 4 508 000 японский йен. На основании данного изменения к контракту внесены изменения в паспорт сделки , дата завершения обязательств по контракту установлена – 10.01.07. В счет исполнения обязательств по контракту ООО «Делиса Плюс» экспортировало краба по ГТД № 10707080/181206/0000295 на сумму 5 880 000 японских йен. Товар вывезен с территории Российской Федерации 18.12.06 и реализован нерезиденту, согласно акту приема-передачи, 20.12.06 на сумму 5 880 000 японских йен ( т.1 л.д.19,72). 17.07.07 подписано дополнение № 1 к контракту, которым изменен срок уплаты за товар на 360 дней после подписания приемо-сдаточного акта.
на себя проведение двух наблюдательных и ресертификационного аудитов на месте нахождения Заказчика в течение 36 месяцев на соответствие требованиям международных стандартов ISO 9001:2008, ISO 14001:2004, ISO 9001:2008, OHSAS 18001:2007 (пункт 1.1 договора). Договор действует с момента подписания обеими сторонами до даты подписания обеими сторонами Акта выполненных работ по последнему этапу (пункт 8.1 договора). 16 апреля 2010 года в ЗАО «Королевский банк Шотландии» Обществом по договору был открыт паспорт сделки № 10040046/2594/0000/4/0 (далее – паспорт сделки), дата завершения обязательств по договору – 30 июня 2013 года, валюта цены - евро, без указания суммы договора. 30 ноября 2012 года на основании Дополнительного соглашения от 23 ноября 2012 года № 1 к договору паспорт сделки был переоформлен с указанием даты завершения исполнения обязательств – 31 декабря 2015 года. Согласно Листу записи Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), 02 октября 2014 года в ЕГРЮЛ внесены изменения в сведения об организационно-правовой форме
2007 года. Согласно условиям настоящего договора нерезидент выступает в качестве брокера при заключении для ООО «Де-Кастри Тагс» договора тайм-чартера от 04 февраля 2004 года с компанией «Эксон Нефтегаз Лимитед», в виде компенсации за свои услуги ежемесячно получает брокерскую комиссию от ООО «Де-Кастри Тагс» в размере от ставки фрахта. ООО «Де-Кастри Тагс» в уполномоченном банке ЗАО «ЮниКредит Банк» (до переименования 25 декабря 2007 года – ЗАО «Международный Московский Банк») 20 апреля 2007 года оформлен паспорт сделки № дата завершения исполнения обязательств, указанная в паспорте сделки, 30 августа 2021 года, общая сумма не определена. Обществу в рамках договора комиссии за оказанные брокерские услуги за период с 01 июля 2010 года по 31 июля 2010 года нерезидентом выставлен инвойс от 25 августа 2010 года №5710 на сумму долларов США. Ст. 2 договора комиссии от 12 апреля 2007 года оговорено, что резидент производит оплату комиссии на основании правильно выставленного инвойса в течении 30 дней
при осуществлении валютных операций и оформлении паспортов сделок» в филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> был оформлен паспорт сделки №, в котором дата завершения исполнения обязательств по контракту указана - ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ сторонами заключено дополнительное соглашение к контракту, в котором стороны пришли к соглашению об изменении условий оплаты: оплата производится по факту отгрузки в долларах США банковским переводом на валютный счет Продавца в течение 360 дней после поставки товара. Соответствующие изменения внесены в паспорт сделки № -Дата завершения исполнения обязательств по контракту указана -ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ сторонами заключено дополнительное соглашение к контракту, в котором стороны пришли к соглашению об изменении условий оплаты: оплата производится по факту отгрузки в долларах США банковским переводом на валютный счет Продавца в течение 720 дней после поставки товара. Соответствующие изменения внесены в паспорт сделки № - Дата завершения исполнения обязательств по контракту указана -ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ сторонами заключено дополнительное соглашение к контракту, в котором стороны пришли к
на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа ДД.ММ.ГГГГ сторонами заключено дополнительное соглашение к контракту, в котором стороны пришли к соглашению об изменении условий оплаты: оплата производится по факту отгрузки в долларах США банковским переводом на валютный счет Продавца в течение 360 дней после поставки товара. Соответствующие изменения внесены в паспорт сделки № -Дата завершения исполнения обязательств по контракту указана -ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ сторонами заключено дополнительное соглашение к контракту, в котором стороны пришли к соглашению об изменении условий оплаты: оплата производится по факту отгрузки в долларах США банковским переводом на валютный счет Продавца в течение 720 дней после поставки товара. Соответствующие изменения внесены в паспорт сделки № - Дата завершения исполнения обязательств по контракту указана -ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ сторонами заключено дополнительное соглашение к контракту, в котором стороны пришли к
месяце (дата)», а также приложениями (номер), (номер) определены условия, а именно, наименование товара - <данные изъяты>, происхождение товара – (адрес), страна назначения – (адрес), сроки отгрузки - (дата), цена на товар, понимается как цена товара на условии (адрес) в долларах США, оплата производится предоплатой 50% от предполагаемой стоимости месячной поставки товаров. Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до (дата) (п. 14.1). На основании контракта ответчик в банке (дата) оформил паспорт сделки, (дата ) был осуществлен платеж на общую сумму *** долларов США. Отгрузка месячного объема товара осуществляется продавцом в течение 30-ти календарных дней с даты выполнения покупателем условий оплаты, то есть продавец должен был обеспечить отгрузку товара до (дата) и его поставку до (адрес) для последующей отправки товара в (адрес). В период действия контракта, обязательства по отгрузке и поставке товара продавцом исполнены не были. Условиями контракта срок возврата в Российскую Федерацию уплаченных денежных средств не
