в рассматриваемом случае, исходя из заявленного предмета спора, обжалование принятых по настоящему делу судебных актов возможно только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Как следует из судебных актов, обществу как организации, оказывающей посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, вменяется неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма в части надлежащей организации и осуществления внутреннего контроля. Частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за
выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела. При рассмотрении доводов жалобы и приложенных к ней документов оснований для удовлетворения жалобы не установлено. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужил выявленный управлением в результате проведенного административного расследования факт осуществления обществом незаконных валютных операций, в связи с оказанием клиентам– нерезидентам (обществу с ограниченной ответственностью «Нэро», обществу с ограниченной ответственностью «Гарант») посреднических услуг по переводу денежных средств и получением процентов от сумм транзакций. Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций , то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории
выводы налогового органа о недостоверности документов, представленных ООО «Уралтехника» по взаимоотношениям с контрагентами в целях применения налоговых вычетов по НДС и учета расходов при исчислении налога на прибыль. Суды установили, что контрагенты обладают признаками номинальных организаций, не располагают персоналом и необходимой материально-технической базой для оказания транспортно-экспедиционных услуг, отраженных в документации общества в целях налогового учета. Денежные средства, полученные от общества, через посреднические организации выводились контрагентами на счета физических лиц. Граждане, занимающие должности единоличных исполнительных органов, фактическое руководство деятельностью контрагентов не осуществляли. Представлены документальные подтверждения тому, что спорные хозяйственные операции в действительности осуществлялись иными организациями. Суды проверили и отклонили доводы общества о том, что с привлечением спорных контрагентов производилась поставка щебня, которая учитывалась на забалансовых счетах бухгалтерского учета. Реальный характер заявленных операций поставлен судами под сомнение с учетом оценки имеющихся доказательств. Ссылка общества на судебные акты по делу № А76-40571/2018 Арбитражного суда Челябинской области, а также по делам №№ 2-1292/2019 и
выводам судов, не имели правового значения для разрешения спора в ситуации, когда получатель дохода выполнял в рамках договоров субординированного займа посреднические функции в интересах иного лица. В соответствии с правовой позицией, закрепленной в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», получившей свое развитие в положениях статьи 541 Налогового кодекса, следует, что представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы. Если суд на основании оценки представленных налоговым органом и налогоплательщиком доказательств придет к выводу о том, что налогоплательщик для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей налогоплательщика исходя из подлинного экономического содержания
налогообложения. В перечень оффшорных государств входит Малайзия (зарегистрирован изготовитель товара «Т&Т Ceramic Industry»), и Гонконг (зарегистрирован продавец «TRUMEX CO. LIMITED»). При осуществлении экспортной сделки экспортируемый товар приобретался продавцом «TRUMEX CO. LIMITED», Гонконг, у изготовителя «Т&Т Ceramic Industry», Малайзия, по минимально возможной цене, а затем продавался покупателю ИП ФИО3. Также судами выявлено, что внешнеторговая сделкакупли -продажи заключена ИП ФИО3. не напрямую с изготовителем товара, а через посредника «TRUMEX CO. LIMITED», Гонконг, который является продавцом товара. Посреднические операции совершаются по поручению поставщика или потребителя и включают в себя: поиск партнеров, подготовку договорнойи контрактной документации, организацию транспортно-экспедиционных операций, страхование, рекламные услуги и т.д. За оказанные услуги выплачивается вознаграждение от 5 до 12 %, которое распределяется на стоимость товара. Однако, фактурная равно и таможенная стоимость оцениваемых товаров, на 40-47% ниже стоимости посуды столовой из фарфора, ввезенной напрямую от изготовителя «Т&Т Ceramic Industry», Малайзия, без оказания посреднических услуг. В качестве информации об однородных товарах таможенным
услуг между заявителем и маркетплейсами, приобщенными к материалам дела. Согласно Выписке из ЕГРИП основным видом деятельности заявителя является Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками (52.29). Эта группировка включает: отправление грузов; подготовку или организацию перевозки грузов сухопутным, водным или воздушным транспортом; организацию отправки партий грузов или поштучных отправлений сухопутным, воздушным или водным транспортом (включая сбор и распределение грузов); подготовку транспортной документации и путевых листов; предоставление услуг таможенных брокеров; деятельность экспедиторов морского грузового и воздушного транспортов; посреднические операции по фрахту грузового места на судне или в самолете; транспортную обработку грузов, например, временную упаковку в ящики с целью обеспечения защиты груза во время перевозки, выгрузку, отбор проб и взвешивание товаров. Таким образом, ограничения, предусмотренные пунктами 2.6.3 и 2.6.4. Приложения № 7 к Правилам землепользования и застройки, о том, что вид разрешенного использования код 4.4. «Магазины» может размещаться только на земельных участках, примыкающих к красным линиям и (или) улицам, дорогам, площадям, проездам, набережным, бульварам,
756 руб. от ОАО «НСММЗ» (ИНН 6646009256) с назначением платежа «Оплата за алюминий». При этом, вопреки соответствующему доводу налогового органа, выписка по расчетному счету спорного контрагента не являлась основным доказательством реальности осуществления хозяйственной операции. В данном случае суд первой инстанции исходил из того, что представленные налоговым органом доказательства достоверно не опровергают возможность общества «Садко» осуществлять хозяйственные операции по закупке и продаже алюминия, а равно и довод налогоплательщика о том, что указанный контрагент осуществлял торгово- посреднические операции по купле-продаже и доставке алюминия. Довод налогового органа о невозможности поставки контрагентом товара, основанный на материалах, полученных от изготовителя товара – ООО «НИИТЕХМЕТ», не может быть принят судом апелляционной инстанции как достоверно опровергающий реальность поставки товара. Так, согласно позиции налогового органа, невозможность поставки алюминия гранулированного, алюминия чушкового обоснована причиной его отсутствия у заявленного ООО «Садко» производителя (по представленным им в 2013 году сертификатам качества производителем алюминия являлся ООО «НИИТЕХМЕТ»), что подтверждается показаниями свидетелей ФИО11
приказа руководителя МРУ Росфинмониторинга по УФО о проведении камеральной проверки от ДД.ММ.ГГГГ № проведена проверка ООО <данные изъяты>, по вопросу соблюдения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой, установлены нарушения в части организации и осуществления внутреннего контроля, о чем составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ №. Из указанного акта (л.д. 171-185) следует, что ООО <данные изъяты> в проверяемом периоде совершало посреднические операции при купле-продаже недвижимого имущества, в том числе подлежащие обязательному контролю, информация по которым не представлялась в Росфинмониторинг по форме 4-СПД. По результатам проверки в отношении ООО <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 186-201). Определением заместителя руководителя межрегионального управления Росфинмониторинга по Уральскому федеральному округу ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ материалы дела об административном правонарушении переданы в Нижнесергинский районный суд (л.д. 7-22). В
171 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: ФИО2 обвиняется в осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, имевшем место при следующих обстоятельствах ДД.ММ.ГГГГ приказом учредителей ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в налоговом органе за № ФИО2 назначена директором ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, предметом деятельности которого, согласно Устава, являются: торгово-закупочные, консалтинговые, маркетинговые и посреднические операции , осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика и таможенного брокера, оказание различных видов услуг российским и иностранным юридическим и физическим лицам в области таможенного оформления грузов и т.д. С целью осуществления своей предпринимательской деятельности ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ заключила с Тверской таможней государственный контракт № на оказание услуг по содержанию и техническому обслуживанию оборудования газовой котельной Тверской таможни, расположенной по адресу: <адрес> которая в соответствии с Федеральным законом № 116 от 21 июля 1997 года «О
что основным направлением деятельности ООО «ННПП-2» является разведение свиней, а согласно уставной деятельности - выращивание зернобобовых культур;выращивание зерновых культур; выращивание семян масличных культур; торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных;торговля оптовая живыми животными; торговля оптовая, мясом и мясом птицы, включая субпродукты; сбор неопасных отходов; сбор опасных отходов; обработка и утилизация неопасных отходов; обработка и утилизация опасных отходов; производство удобрений и азотных соединений и иная коммерческая деятельность, включая торговые, маркетинговые и посреднические операции , а также осуществление других видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ (л.д.44 на обороте). При этом лицензия на осуществление деятельности по утилизации отходов «навоз свиней свежий» у ООО «ННПП-2» отсутствует. Как последовательно заявляли защитники ООО «ННПП-2», навоз свиней свежий является побочным продуктом и используется Обществом в качестве удобрения для производства готовой продукции, при этом соблюдаются все технологические процессы по обеззараживанию, имеется экологическая экспертиза, технологические регламенты, а потому он не является отходом по смыслу Федерального
гражданское дело по иску прокурора Хорольского района в интересах РФ к ООО «ТРИТЭРА» об обязанности оформления лицензии на использование недрами, УСТАНОВИЛ: В суд поступило исковое заявление от прокурора Хорольского района из которого следует, что водоснабжение Ярославского городского поселения осуществляется Обществом с ограниченной ответственностью «ТРИТЭРА». 22 мая 1998 года предприятие зарегистрировано мэрией г. Владивостока Приморского края. На основании свидетельства о государственной регистрации предприятия, основными видами деятельности являются: розничная, мелкооптовая, оптовая и комиссионная торговля, торгово-закупочные и посреднические операции , организация предприятий торговли и другие виды деятельности, не запрещенные законом. 01 ноября 2002 года в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись об ООО «ТРИТЭРА». Решением учредителей Общества 19.02.2010 года утвержден Устав ООО (редакция № 1). Разделом 2Устава установлены цели и предмет деятельности, в том числе предоставление прочих услуг и иные виды деятельности, не запрещенные законом. 15 декабря 2010 года ООО «ТРИТЭРА» заключен договор купли-продажи с МУП «Ярославское ЖЭВКХ», в лице конкурсного управляющего
в соответствии с "ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийского классификатора видов экономической деятельности", утвержденного Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст включает: - отправление грузов; - подготовку или организацию перевозки грузов сухопутным, водным или воздушным транспортом; - организацию отправки партий грузов или поштучных отправлений сухопутным, воздушным или водным транспортом (включая сбор и распределение грузов); - подготовку транспортной документации и путевых листов; - предоставление услуг таможенных брокеров; - деятельность экспедиторов морского грузового и воздушного транспортов; - посреднические операции по фрахту грузового места на судне или в самолете; - транспортную обработку грузов, например, временную упаковку в ящики с целью обеспечения защиты груза во время перевозки, выгрузку, отбор проб и взвешивание товаров И не включает: - деятельность почтовой связи и курьерскую деятельность, см. 53; - деятельность, связанную со страхованием наземных, водных, воздушных и космических средств, см. 65.12; - деятельность туроператоров и туристических агентств, см. 79.11, 79.12; - деятельность, связанную с содействием туристам, см. 79.90
