и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям (часть 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ). Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанные с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» регламентирует порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением. Ответственность за нарушение установленных названной Инструкцией сроков представления форм учета и
соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленная на него справка о подтверждающих документах. 14.07.2014 банк паспорта сделки вернул справку о подтверждающих документах от 10.07.2014 по причине неверно указанной суммы задолженности. 17.09.2014 обществом в банк паспорта сделки представлена копия соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленная на него справка о подтверждающих документах. По результатам рассмотрения поступивших материалов административным органом установлено нарушение обществом пункта 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в представлении копии соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленной на него справки о подтверждающих документах в банк паспорта сделки 17.09.2014, при сроке представления указанных документов до 21.07.2014 (включительно), то есть с нарушением срока на 58 дней. 18.05.2015 административным органом
размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В соответствии с частями 1, 2 статьи 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами . Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской
Верховным Судом Российской Федерации, если были исчерпаны все предусмотренные арбитражным процессуальным законодательством способы их обжалования в арбитражных судах в соответствии с правилами, установленными Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. По результатам рассмотрения жалобы и приложенных к ней документов по материалам истребованного дела оснований для отмены обжалуемого судебного акта не установлено. Из судебных актов следует, что административным органом установлено нарушение обществом «Арс-групп» пункта 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в непредставлении в срок не позднее 19.12.2014 справки о повреждающих документах (фактически справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлена и принята банком 12.01.2015) по договору поставки от 30.07.2015 № 63 на условиях FCA ст. Горьковской ж/д РФ согласно Инкотермс
Как указано выше, между сторонами заключен внешнеторговый контракт, цена контракта определена в евро, валюта платежа - евро, в реквизитах покупателя указаны валютные счета (евро), оплата ответчиком производилась в евро; все счета на оплату выставлялись в евро, истец является организацией, зарегистрированной и осуществляющей деятельность в Германии, где приняты расчеты в евро, и не имеет рублевых счетов. Следовательно, в соответствии с условиями контракта валютой долга и валютой платежа является евро. В рассматриваемом случае стороны ( резидент и нерезидент ) при заключении договора договорились об обязательстве и расчетах в определенной валюте (евро), и использование сторонами контракта расчетов в иностранной валюте не противоречит требованиям Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". С учетом вышеизложенного, принимая во внимание установленные обстоятельства дела и вышеприведенные нормы закона, суд первой инстанции пришел к правильному выводу об удовлетворении требований истца и взыскании с ответчика основного долга в сумме 58 556,99 евро. Судебные расходы,
№173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона. При этом статьи 7, 8 из указанного закона исключены, а статья 11 регулирует порядок совершения валютных операций на территории Российской Федерации. Из условий заключенного между сторонами контракта следует, что цена за товар указывается и оплачивается в долларах США (пункт 4.1 контракта). Поскольку стороны ( резидент и нерезидент ) при заключении контракта договорились об обязательстве и расчетах в определенной валюте (доллары США) и исполнение обязательства валютному законодательству не противоречит, задолженность подлежит взысканию в иностранной валюте. Судом первой инстанции полно и правильно установлены все фактические обстоятельства по делу, исходя из оценки доказательств и доводов, приведенных лицами, участвующими в деле, правильно применены нормы материального и процессуального права, принято законное и обоснованное решение, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и для отмены обжалуемого судебного акта
в соответствии с требованиями законодательства, действующего на момент вынесения решения, денежное обязательство может быть исполнено в этой валюте (статья 140 и пункты 1, 3 статьи 317 ГК РФ). Взыскиваемые суммы указываются арбитражным судом в резолютивной части решения в иностранной валюте в соответствии с правилами части 1 статьи 171 АПК РФ. Из условий заключенного между сторонами контракта следует, что валютой долга и валютой платежа является доллар США (пункт 4.1, 8.2 контракта). Поскольку стороны ( резидент и нерезидент ) при заключении контракта договорились об обязательстве и расчетах в определенной валюте (доллары США) и исполнение обязательства валютному законодательству не противоречит, задолженность подлежит взысканию в иностранной валюте. В связи с вышеизложенным у суда первой инстанции отсутствовали основания для применения части 2 статьи 317 Гражданского кодекса Российской Федерации. На основании пункта 2 части 2 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с применением судом первой инстанции закона, не подлежащего применению (части 2
Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа отнесены к валютным операциям. Таким образом, названной нормой использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа при осуществлении любых расчетов, проводимых на законных основаниях между резидентами и нерезидентами, отнесено к валютным операциям. Следовательно, выплата заработной платы юридическим лицом-резидентом в лице ООО «Стройкапитал» работникам-нерезидентам в лице граждан КНР является именно валютной операцией, так как налицо объект проводимой операции - валюта Российской Федерации, субъектный состав - резидент и нерезидент , а также имеет место совершение определенных действий как со стороны лица, осуществляющего платеж, так и со стороны лица, принимающего денежные средства. Инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банкам валютных операций и оформления паспортов сделок» данной валютной операции присвоен код 70 060 - выплата резидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда,
бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании. В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании) использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией. В части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании определены понятия « резидент» и «нерезидент ». Так, к резидентам относятся, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, к нерезидентам - физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 указанного закона. Подпункт «а» относит к резидентам физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; подпункт «б» - постоянно проживающих
Сбербанка России (ОАО) № 8639 паспорт сделки № В дальнейшем соглашениями вносились изменения по количеству поставляемого товара, порядку оплаты, срокам изготовления товара и его отгрузки. В связи с внесенными изменениями резидентом переоформлялся паспорт сделки № 2011 года. Кроме того 13 июля 2011 года продавец и покупатель- резидент (ЗАО <данные изъяты> заключили соглашение о прекращении встречных взаимных обязательств зачетом. Сумма зачета по соглашению составляет <данные изъяты> долларов США. Указанное свидетельствует, что стороны договора ( резидент и нерезидент ) договорились о за_мене исполнения обязательств способом, отличным от валютной операции - пере_вода (возврата) валютных средств нерезидентом в адрес резидента за непоставлен_ный на территорию Российской Федерации товар путем зачета суммы <данные изъяты> долларов США в качестве оплаты по другому договору, сторонами которого высту_пают названные резидент и нерезидент. В силу ч. 3 ст.23 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам
иностранной валюте или валюте Российской Федерации), Шеманаев Д.В. обязан был представить в банк подтверждающие документы о том, что возглавляемое им ООО договорилось с нерезидентом о замене исполнения обязательств другим способом - путем зачета суммы 5911,54 долларов США в качестве предоплаты по другому контракту. Намерение провести корректировку ранее представленных данных не исключает обязанности резидента представить указанные документы в уполномоченный банк. Судья также правильно оценил довод защиты о том, что фактически способ, о котором договорились резидент и нерезидент 12 апреля 2010 г., не отличается от способа исполнения принятых на себя обязательств. Судья обоснованно сделал вывод о том, что данные утверждения противоречат требованиям Федерального Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Положения № 258-11 от 01.06.2004 г. и содержанию акта от 12 апреля 2010 г., подписанного, в том числе, и Шеманаевым Д.В.. которому было достоверно известно о замене способа исполнения обязательств. Шеманаев Д.В. должен был представить в банк справку о
Российской Федерации), Шеманаев Д.В. обязан был представить в банк подтверждающие документы о том, что возглавляемое им ООО договорилось с нерезидентом о замене исполнения обязательств другим способом – путем зачета суммы 5911,54 долларов США в качестве предоплаты по другому контракту. Намерение провести корректировку ранее представленных данных не исключает обязанности резидента представить указанные документы в уполномоченный банк. В последующем защитники Шеманаева изменили свои доводы о несогласии с постановлением, заявив, что фактически способ, о котором договорились резидент и нерезидент 12 апреля 2010 г., не отличается от способа исполнения принятых на себя обязательств. Однако данные утверждения противоречат требованиям Федерального Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Положения № 258-П от 01.06.2004 г. и содержанию акта от 12 апреля 2010 г., подписанного, в том числе, и Шеманаевым Д.В., которому было достоверно известно о замене способа исполнения обязательств. Фактически не отрицают исполнение обязательств другим способом и сами защитники, полагая, что зачет ранее переведенной
поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Цедентом и ФИО2, по договору поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Цедентом и ФИО3, а также права Взыскателя по исполнительным листам, выданным Симферопольским районным судом АРК № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения суда от ДД.ММ.ГГГГ по гражданскому делу № на сумму взыскания 53424,31 грн.». В части 6 и 7 статьи 1 Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены понятия резидент и нерезидент . КПК «ГОЛДЕН – КРЫМ» было создано и зарегистрировано на территории РФ, о чем ДД.ММ.ГГГГ в ЕГЮРЛ была внесена соответствующая запись, следовательно, является резидентом РФ. КС «Таврическая касса взаимопомощи» создано на территории АР Крым, в соответствии с законом Украины, следовательно, является нерезидентом РФ. Согласно статьи 6 Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций,
ноября 2009г. ООО «ИвВторТекстиль»(продавец) и Торговое частное унитарное предприятие «ИндраСвет» Республика Беларусь(покупатель) заключили договор №1-11 на продажу ветоши обтирочной. Общая стоимость договора складывается из сумм отдельных приложений и составляет ориентировочно 5000000,00 рублей РФ. На основании данного договора ООО «ИвВторТекстиль» в уполномоченном банке АКБ «Кранбанк» (ЗАО) 11 декабря 2009г. был оформлен паспорт сделки N 09120001/2271/0000/1/0. Дополнительными соглашениями от 16 марта 2011г. б/н, от 28 мая 2011г. б/н, от 16 декабря 2011г. №2 ООО «ИвВторТекстиль»( резидент) и нерезидент внесли изменения в договор путем увеличения срока оплаты за поставляемый товар соответственно до 50 календарных дней и 120 календарных дней с даты поставки, продлен срок действия договора до 31.12.2014г. На основании указанных соглашений ООО «ИвВторТекстиль» переоформило в уполномоченном банке АКБ «Кранбанк» (ЗАО) паспорт сделки № N 09120001/2271/0000/1/0. В рамках исполнения обязательств по договору ООО «ИвВторТекстиль» 26.12.2011г. осуществлена поставка товара нерезиденту на сумму 150850,00 рублей(счет фактура от 26.12.2011г. №2048, товарная накладная от 26.12.2011г. и
