рублей. Срок действия договора займа - 10.04.2015. 10.04.2014 обществом на основании договора в филиале ООО «Экспо-банк» в г.Новосибирске оформлен паспорт сделки №14040002/2998/0010/5/1 и 10.04.2014 в пользу нерезидента перечислена сумма займа. 24.06.2014 обществом и нерезидентом заключено соглашение об отступном, по условиям которого компания обязалась передать обществу в счет исполнения своих обязательств по договору займа акции российскогоОАО «ЦК». 10.07.2014 обществом в банк паспорта сделки представлена копия соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленная на него справка о подтверждающих документах . 14.07.2014 банк паспорта сделки вернул справку о подтверждающих документах от 10.07.2014 по причине неверно указанной суммы задолженности. 17.09.2014 обществом в банк паспорта сделки представлена копия соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленная на него справка о подтверждающих документах. По результатам рассмотрения поступивших материалов административным органом установлено нарушение обществом пункта 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных
не установлено. Как установлено судами, между резидентом – обществом «Эвотек» (покупателем) и нерезидентом – «Evotek s.r.l» (продавцом, Италия) заключен договор строительного оборудования от 25.05.2012 № 95/2012, предусматривающий ввоз оборудования, технические и эксплуатационные параметры которого указаны в спецификации. Общая сумма контракта составила 2 685 865,56 евро. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 01.04.2014. Оформленный обществом «Эвотек» паспорт сделки № 12060002/0843/0017/2/0 20.05.2013 принят на расчетное обслуживание в Сибирском филиале ОАО КБ «Международный финансовый клуб». Справка о подтверждающих документах по факту ввоза на территорию РФ товаров (ДТ № 10606060/291113/0010618, № 10606060/291113/0010621) по паспорту сделки № 12060002/0843/0017/2/0 обществом «Эвотек» в срок, установленный пунктом 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) – 20.12.2013, в Сибирский
российских рублей. Срок действия договора займа - 08.04.2015. 08.04.2014 обществом на основании договора в филиале ООО «Экспо-банк» в г. Новосибирске оформлен паспорт сделки №14040001/2998/0010/5/1. 08.04.2014 сумма займа перечислена обществом нерезиденту. 24.06.2014 обществом и нерезидентом заключено соглашение об отступном, по условиям которого компания обязалась передать обществу в счет исполнения своих обязательств по договору займа акции российскогоОАО «ЦК». 10.07.2014 обществом в банк паспорта сделки представлена копия соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленная на него справка о подтверждающих документах . 14.07.2014 банк паспорта сделки вернул справку о подтверждающих документах от 10.07.2014 по причине неверно указанной суммы задолженности. 17.09.2014 обществом в банк паспорта сделки представлена копия соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленная на него справка о подтверждающих документах. По результатам рассмотрения поступивших материалов административным органом установлено нарушение обществом пункта 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных
не имеется. Судами установлено, что между обществом и товариществом с ограниченной ответственностью «Пассажир-Авто» (перевозчиком; Казахстан) заключен договор от 04.12.2012 № 054 об организации и осуществлении пассажирских перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении. Обществом в Саратовском отделении № 8622 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 23.01.2013 № 13010002/1481/1344/9/1. Во исполнение условий договора общество в феврале 2013 года оказало перевозчику согласованные услуги, о чем свидетельствует отчеты перевозчика и агента от 28.02.2013. Указанные отчеты и справка о подтверждающих документах подлежали представлению в банк паспорта сделки не позднее 22.03.2013. По мнению административного органа, подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах представлены обществом в уполномоченный банк 15.07.2013 (согласно отметки банка). Управление посчитало, что обществом не исполнена обязанность, предусмотренная подпунктом 9.2.2 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными
не установлено. Из судебных актов следует, что административным органом установлено нарушение обществом «Арс-групп» пункта 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в непредставлении в срок не позднее 19.12.2014 справки о повреждающих документах (фактически справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлена и принята банком 12.01.2015) по договору поставки от 30.07.2015 № 63 на условиях FCA ст. Горьковской ж/д РФ согласно Инкотермс 2010 березового фанерного кряжа в объеме 5000+/-10 м³ в соответствии со спецификацией, указанной в приложении № 1, заключенного с покупателем АО «PAGED-SKLEJKA S.A.» Польша, в соответствии с которым резидентом поставлен товар на сумму 3479,28 евро, 16.09.2014 в уполномоченном банке обществом оформлен паспорт сделки, затем оформлена декларация на товары №
принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. В апелляционной жалобе и дополнении к жалобе общество приводит доводы о нарушении процедуры административного производства, поскольку извещения о составлении протокола об административном правонарушении, о рассмотрении административного дела в адрес ООО «Сарапульская птицефабрика» не направлялись. Указывает, что ему не были разъяснены права, право на защиту нарушено, протокол об административном правонарушении и постановление о назначении административного наказания заявителю не вручались. Полагает, что весь пакет документов справка о подтверждающих документах , а также подтверждающие документы были представлены обществом в банк в установленный законом срок и в полном объеме. Заинтересованное лицо с доводами апелляционной жалобы не согласно, по основаниям, изложенным в отзыве на жалобу, просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность судебного акта. В соответствии с ч. 1 ст. 272.1 АПК РФ апелляционные жалобы на решения арбитражного суда по делам, рассмотренным в порядке
правонарушениях (далее - КоАП РФ). Решением суда от 03.04.2015 в удовлетворении заявленного Обществом требования отказано. В апелляционной жалобе ООО «БИСС», ссылаясь на неполное выяснение судом обстоятельств, имеющих значение для дела, несоответствие выводов суда обстоятельствам дела, а также неправильное применение норм материального права, просит решение суда от 03.04.2015 отменить и признать незаконным оспариваемое постановление в связи с отсутствием состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Податель жалобы ссылается на то, что справка о подтверждающих документах в отношении ДТ № 10226170/110913/0007912 была представлена Обществом в обслуживающий банк (филиал «Калининградский» АКБ «Инвестбанк») в программе банк-клиент в установленный срок – 25.09.2013. После отзыва 13.12.2013 лицензии у АКБ «Инвестбанк» Общество 27.01.2014 оформило в новом уполномоченном банке - Калининградское отделение № 8626 ОАО «Сбербанк России» паспорт сделки по контракту № 23/12-11 от 23.12.2011 и представило справку о подтверждающих документах (по закрытому паспорту сделки № 11120035/0107/0014/2/0) и декларацию на товары № 10266170/110913/0007911. Таким образом,
об оспаривании постановления от 25.12.2014 о назначении административного наказания № 04-14/10441П. Решением Арбитражного суда Красноярского края от «19» марта 2015 года в удовлетворении заявления отказано. Не согласившись с данным судебным актом, заявитель обратился в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит обжалуемое решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт. В обоснование апелляционной жалобы ООО «Восточно-Сибирский экспресс», со ссылкой на пункты 18.2, 18.9 Инструкции №138-И, указывает, что справка о подтверждающих документах была предоставлена в банк своевременно, а именно: 21.07.2014 и принята банком 21.07.2014 в установленный срок. По мнению заявителя, злоупотребление и пренебрежение судом не доказано, обществом приняты все зависящие меры к недопущению нарушения требований закона о валютном регулировании и валютном контроле. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае письменный отзыв по доводам апелляционной жалобы в материалы дела не представило. Заявитель (общество с ограниченной ответственностью «Восточно-Сибирский экспресс») в судебное заседание не явился и
декларации на товары (далее - ДТ) № 10702070/070819/0153656 на сумму 134470,80 китайских Юаней на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа). В соответствии с пунктом 8.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №181-И) справка о подтверждающих документах по ДТ №10702070/070819/0153656 должна была быть представлена Обществом в Банк УК в срок не позднее 20.09.2019 (включительно). Справка о подтверждающих документах по ДТ № 10702070/070819/0153656 была представлена Обществом в Банк УК только 29.05.2020, то есть с нарушением срока более чем на 90 дней. Указанные обстоятельства послужили основанием для составления уполномоченным лицом Таможни в отношении Общества протокола от 22.03.2021 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3.1 статьи 15.25 КоАП РФ. Постановлением Таможни
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция ЦБ РФ № 138-И), которым определено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы (акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота) представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Пунктом 9.3 Инструкции ЦБ РФ №138-И установлено,
№ 258-П о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (далее - Положение № 258-П). В соответствии с п. 2.2 Положения № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах ). Согласно п. 2.4 Положения № 258-П Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п. 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации,
сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, установленных п.2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 N258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», директором ООО «Аском-Свобода» Смертиным А.Н. в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей в срок до 07.06.2012 включительно не оформлены и не представлены в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз товара на территорию Российской Федерации. В жалобе, поданной в Кировский областной суд, Смертин А.Н. просит отменить решение судьи от 10 июня 2013 года и принять по делу новое решение. Указывает, что справка о подтверждающих документах не была представлена в надлежащий срок ввиду отсутствия уведомления КБ «<данные изъяты>». Обязанность была исполнена после устного уведомления банка в октябре 2012 года. Считает, что при вынесении постановления о назначении административного наказания не было
связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения - без удовлетворения. В жалобе, поданной в Ивановский областной суд, Н. просит решение Советского районного суда города Иваново от 22 июля 2014 года и постановление по делу об административном правонарушении от 22 мая 2014 года отменить, производство по делу прекратить. В обоснование жалобы указывает, что: - суд при принятии решения не учел обстоятельства, при которых было допущено административное правонарушение, и представленные доказательства в обоснование его малозначительности; - справка о подтверждающих документах была оформлена уполномоченным на то должностной инструкцией финансовым директором К. в электронном виде 25 апреля 2013 года, и ее содержание в целом соответствовало условиям контракта и декларации на товары, но в реквизитах справки была допущена опечатка в номере паспорта сделки, что подтверждается представленным скрин-шотом из "интернетбанка". После подачи справки в системе "интернетбанка" ей был присвоен статус "обработка", что означало принятие документа банком. Об ошибке при оформлении справки от 25 апреля 2013 года специалистом
сумму <.......>,00 долларов США оформлена <.......> года, у Косинцевой Р.Р., указывается в постановлении, в силу п.1.5, п.9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» возникла обязанность по представлению справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, в срок не позднее <.......>. Справка о подтверждающих документах на сумму валютных операций <.......> долларов США представлена Косинцевой Р.Р. в уполномоченный банк <.......>, соответственно, Косинцевой Р.Р. совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ. Не согласившись с указанным постановлением, Косинцева Р.Р. обжаловала его в суд. В жалобе просила постановление отменить и производство по делу прекратить. Указывала, что первоначально справка о подтверждающих документах была предоставлена в Банк <.......> с пропуском срока на 1 день, однако справка была Банком возвращена, но
