ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО от 23 марта 2017 г. N ИН-01-41/12 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ Банк России в связи с вопросами, возникающими при оценке кредитного риска по сделкам с контрагентами, зарегистрированными на территории Украины, в отношении которых введены ограничительные политические и экономические меры, являющимися участниками банковских групп, головными организациями которых являются российские кредитные организации, информирует о следующем. При формировании резервов на возможные потери по требованиям, признаваемым ссудами в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П), и элементам расчетной базы резерва, определенным Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 283-П), возникшим до 15
2010 г. N 15-1-3-9/2246 О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПО СДЕЛКАМ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА С ОТСРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА Департамент банковского регулирования и надзора Банка России (ДБРН) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков о порядке формирования резервов при осуществлении кредитными организациями сделок по продаже недвижимого имущества с предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (далее - сделки) и сообщает следующее. При формировании резервов на возможные потери по указанным сделкам необходимо руководствоваться следующим. Перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемыхссудами , поименованный в Приложении 1 к Положению Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П), не является исчерпывающим. По мнению ДБРН, рассматриваемые сделки по экономическому смыслу аналогичны сделкам продажи финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки платежа и, следовательно, требования к контрагенту при реализации ему недвижимого имущества с отсрочкой
Банк снова направлял на пополнение счетов НОСТРО в банках Группы. Как установлено судом и не оспаривается лицами, участвующими в деле, в соответствующих договорах банковского (корреспондентского) счета условия платности по остаткам на счетах НОСТРО. Однако, наличие в договорах банковского (корреспондентского) счета условия платности по остаткам на счетах НОСТРО, наличие признаков смешанного договора банковского счета и банковского вклада (депозита) до востребования, предусмотренных гл. 44 и гл. 45 ГК РФ (часть 2), с учетом характера денежных требований, признаваемых ссудами в целях Положения № 254-П, перечень которых приведен в Приложении № 1 к Положению № 254-П, позволяет классифицировать остатки по счетам НОСТРО как ссудную задолженность. При таких обстоятельствах заключение вышеуказанных договоров (рассматриваемый эпизод п.2.1 описательной части настоящего определения), а также предоставление межбанковских кредиторов - МБК (рассматриваемый эпизод п.2.2 описательной части настоящего определения), должно было сопровождаться следующими обязательными действиями: проведение комплексного анализа кредитного риска до совершения сделки (п.п. 1.2, 3.1.1); получение информации, необходимой и
рынке закладным; - требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов); - требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); - требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). Как следует из перечня представленного выше, займы налогоплательщика, полученные им от акционеров и третьих лиц не входят в перечень требований признаваемых ссудами , в целях которых создается РВПС. Следовательно, займы, выплаты по займам, прощение займов Заявителю его акционерами и третьими лицами не могут влиять на размер РВПС. На основании вышеизложенного, сумма восстановленных резервов не может быть компенсирована за счет прощения перечисленными в заявлении акционерами и третьими лицами финансовых обязательств Заявителя перед ними. Таким образом, по итогам рассмотрения дела, требования Общества о признании недействительным решения от 14.03.2017 г. № 94 «Об отказе в привлечении к ответственности
отражена задолженность ООО «ФинИнвестЛизинг» и ООО «ЛизингЦентр» по оплате за проданное недвижимое имущество на общую сумму 2 381 355,9 тыс.руб. Требования к ООО «ЛизингЦентр» и ООО «ФинИнвестЛизинг» Банк относил к 1 категории качества в соответствии с п.2.4 Положения №283-П. В соответствии с п. 1.2 Положения №283-П, исходя из принципа приоритета экономического содержания операций (сделок) над их юридической формой, требования к ООО «ФинИнвестЛизинг» и ООО «ЛизингЦентр» по оплате недвижимого имущества Банку следовало отнести к требованиям, признаваемым ссудами , резервы по которым должны формироваться в соответствии с требованиями Положения №254-П. При этом отсутствие источников погашения задолженности свидетельствовало о неплатежеспособности ООО «ФинИнвестЛизинг» и ООО «ЛизингЦентр», в связи с чем, финансовое положение указанных юридических лиц следовало оценивать не лучше чем «плохое» и классифицировать ссудную задолженность в 3 категорию качества с формированием резерва в размере не менее 21%. С учетом выявленных нарушений в адрес Банка было направлено предписание от 19.04.2013 №55-39-10/8826ДСП (далее предписание от
Банке России денежных средств для совершения клиентами Банка крупных платежей, денежные средства списывались со счетов НОСТРО в банках Группы, а вновь поступавшие ликвидные средства Банк снова направлял на пополнение счетов НОСТРО в банках Группы. Наличие в договорах банковского (корреспондентского) счета условия платности по остаткам на счетах НОСТРО, наличие признаков смешанного договора банковского счета и банковского вклада (депозита) до востребования, предусмотренных гл. 44 и гл. 45 ГК РФ (часть 2), с учетом характера денежных требований, признаваемых ссудами в целях Положения № 254-П, перечень которых приведен в Приложении № 1 к Положению № 254-П, позволяло классифицировать остатки по счетам НОСТРО как ссудную задолженность. Таким образом, заключение договоров, а также предоставление межбанковских кредиторов - МБК, должно было сопровождаться следующими обязательными действиями: проведение комплексного анализа кредитного риска до совершения сделки; получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерв; проведение оценки кредитного риска на постоянной (непрерывной) основе; фиксирование в
счетам. В соглашении об отступном не указана цена передаваемого векселя. Какие-либо документы, подтверждающие рыночную стоимость векселя и финансовое состояние векселедателя заемщиком в банк предоставлены не были. Анализ кредитоспособности векселедателя в целях приобретения выданного им векселя не проводился. Между тем в соответствии с Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) требования по векселям относятся к денежным требованиям, признаваемых ссудами . В соответствии с главой 3 указанного Положения оценка кредитного риска (профессиональное суждение) проводится кредитной организацией на постоянной основе по каждой выданной ссуде. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике. С учетом изложенного, векселедатель имеет признаки технической компании, а его вексель не представляет какой-либо ценности. Как следует
годовых, т.е. разница между ставкой по кредиту и ключевой ставкой ЦБ РФ составляла 6,9%. Впоследствии ключевая ставка ЦБ РФ постоянно снижалась, в связи с чем ЦБ РФ выпустил информационное письмо № ИН-016-41/5 от 30.01.2018г. В соответствии с этим письмом, в случае поступления в кредитные организации обращений заемщиков с просьбой изменить размер процентной ставки, предусмотренной первоначальным кредитным договором, в связи с изменением уровня ключевой ставки Банка России при формировании резервов на возможные потери по требованиям, признаваемыми ссудами в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017г. № 590-П, кредитные организации вправе принять в соответствии с п.3.10 Положения № 590-П решение, в том числе «общее» («генеральное») о признании качества обслуживания долга по реструктурированным ссудам хорошим при соблюдении условий, установленных п. 3.10 Положения 590-П, в том числе условия об оценке финансового положения заемщика не хуже, чем среднее. Кроме того ЦБ РФ прямо указывает, что при заключении новых договоров о предоставлении ссуд
исковые требования подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. Согласно ст. 1 п. 1 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003 -1 « О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество. Согласно материалам дела Гнатюк А.В. в 2011 году являлся собственником здания СТО автомашин, расположенного по адресу: (адрес). В силу ст. 209 ГК РФ собственник имущества вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе передавать другим лицам права владения, пользования и распоряжения имуществом, оставаясь собственником. В соответствии с п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды )
своей стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств перед кредитной организаций либо существования реальной угрозы неисполнения. Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Закрепленный Приложением 1 к Положению № 254-П перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, включает, в частности, предоставленные кредиты (займы). Из приведенных норм Положения № 254-П следует, что до тех пор, пока на балансовых счетах кредитной организации числятся требования к должнику по задолженности, признаваемойссудой в толковании Положения № 254-П, у кредитной организации существует обязанность оценки риска невозврата этой задолженности и в надлежащих случаях формирования резервов на возможные потери в соответствии с требованиями данного нормативного акта. В соответствии с требованиями банковского законодательства, в случае неисполнения заемщиками обязательств Банк обязан создавать резервы в пределах суммы основного долга, в результате чего Банк лишается возможности распоряжаться указанными денежными средствами для осуществления своей деятельности, и, как следствие, получать прибыль. Исходя
характер. Бесспорными являются требования, подтвержденные письменными доказательствами, достоверность которых не вызывает сомнений, а также признаваемые должником (абзац 2 пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 года № 62). Требование взыскателя следует рассматривать как признаваемое должником, если несогласие с заявленным требованием и обосновывающими его доказательствами не вытекает из представленных в суд документов (пункт 4 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 года № 62). Из заявления ПАО «Совкомбанк» следует, что ДД.ММ.ГГГГ между ПАО «Совкомбанк» и ФИО1 был заключен кредитный договор №, в соответствии с которым ФИО1 был предоставлен кредит в размере 60 000 рублей под 0 % годовых на срок 120 месяцев, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. Просроченная задолженность по ссуде возникла ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая задолженность составила 113 676 рублей 41 копейка. При этом взыскатель указал, что должник в период пользования кредитом произвел выплаты в размере 78 186 рублей 67 копеек.
