жалоба не подлежит удовлетворению. Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за неисполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. При рассмотрении настоящего дела судами установлено, что постановлением управления от 26.02.2014 общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, за нарушение требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании). Нарушение выразилось в необеспечении обществом возврата в Российскую Федерацию уплаченных по контракту от 05.12.2008 № 2008-01/SAR (далее – контракт) компании-нерезиденту Industrial Service Luft & Wendland GmbH, Германия (далее – продавец) 40 800 ЕВРО за неввезенный товар. Признавая незаконным и отменяя
обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд. В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Административным регламентом исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами , не являющимися кредитными организациями, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.04.2013 № 48н, (далее- Регламент) установлена административная процедура вынесения предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и осуществления контроля за своевременностью и полнотой его исполнения объектом проверки. Пункты 85
возврата в Российскую Федерацию уплаченных по внешнеторговому контракту от 17.02.2012 № Sample-CB-2012001 компании-нерезиденту «CHERY AUTOMOBILE CO., LTD» (Китай) 408 645,36 долларов США за непоставленный товар. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды, руководствуясь статьями 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации, положениями Закона о валютном регулировании, пришли к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого правонарушения, соблюдении административным органом порядка привлечения к административной ответственности и срока, установленного статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом суды признали, что общество не приняло необходимые и достаточные меры к возврату иностранным партнером денежных средств. Установив отсутствие доказательств, подтверждающих своевременное принятие обществом необходимых мер по соблюдению требований валютного законодательства, а именно по возврату денежных средств в установленный срок, суды признали не применимой к обстоятельствам настоящего дела правовую позицию Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 15.09.2009 № 5227/09. Согласно данной позиции невыполнение резидентом обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам
При рассмотрении дела суды исходили из того, что Сочинская таможня в ходе проверки соблюдения сроков возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Таможенного союза товары, выявила факт невозвращения денежных средств в размере 1 051 116 долларов США по паспорту сделки № 11110008/1000/0014/2/0. Указанное обстоятельство послужило основанием для составления Сочинской таможней в отношении общества протоколов об административных правонарушениях от 24.09.2014, на основании которых Межрегиональным территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае вынесены постановления от 16.10.20014 о назначении административного наказания № 04-04/14-1019, 04-04/14-1020, 04-04/14-1021, 04-04/14-1022, 04-04/14-1023, 04-04/14-1024, 04-04/14-1025, 04-04/14-1026, 04-04/14-1027, 04-04/14-1028, которыми общество признано виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде взыскания штрафов Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные
оснований для удовлетворения упомянутой жалобы не установлено. Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена, в том числе, ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары. При рассмотрении настоящего дела судами установлено, что оспариваемым постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». По мнению административного органа, нарушение выразилось в необеспечении обществом возврата в Российскую Федерацию уплаченных по внешнеторговому контракту от 04.08.2008 № HLHH151-2008-В010 компании-нерезиденту Хэйхейской торгово-экономической компании с ограниченной ответственностью «Гуанцзюй» (КНР) 6565,50 долларов США за непоставленный товар. Признавая незаконным постановление о привлечении к административной ответственности, суды апелляционной и кассационной инстанций, руководствуясь статьей 425
На основании договора общество оформило 16.09.2011 в Калининградском Филиале ОАО «Банк «Санкт-Петербург» паспорт сделки (ПС) № 11090004/0436/0024/2/0. Согласно данным ведомости банковского контроля по ПС №11090004/0436/0024/2/0 по состоянию на 08.05.2014, в рамках договора общество перевело на счет нерезидента денежные средства в сумме 1336422,64 долларов США и ввезло товар в РФ на сумму 1279807,32 долларов США, а также зачислило на свой счет от нерезидента денежные средства в сумме 6283,30 долларов США, кроме того был осуществлен возврат товара нерезиденту на сумму 54414,28 долларов США. При оформлении ПС №11090004/0436/0024/2/0 общество заявило в разделе 2 «Реквизиты нерезидента» наименование нерезидента: «Zelmer Market Sp. z o.o.», а также в разделе 3 «Общие сведения о контракте» дата завершения исполнения обязательств по контракту «30.12.2013». Согласно дополнительному соглашению №8 от 30.12.2013 к договору было изменено наименование нерезидента на «Zelmer PRO Sp. z о.о.» и продлен срок действия договора до 30.12.2014. У общества после оформления дополнительного соглашения №8 30.12.2013 возникла
подлежит возврату поставщику не позднее 30 июня 2011 года силами и за счет покупателя. 24 июня 2011 года Частное торговое унитарное предприятие «ТексБай» (нерезидент) направило в адрес резидента товар на общую сумму 852351,97 рублей РФ по товарно-транспортной накладной № 0083589 от 24.06.2011 г. с указанием в строке «Основания отпуска»: возвраттовара по договору поставки № 053-11 от 17.01.11 г. Установив указанные обстоятельства, Управление пришло к выводу, что стороны договора пришли к соглашению, влекущему замену исполнения обязательств по контракту в виде оплаты нерезидента за поставленный в его адрес товар (валютная операция - «10080» -расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней при экспорте товаров (платежи после вывоза товаров с территории Российской Федерации) способом, отличным от указанной валютной операции. Управление сделало вывод, что резидент был обязан в срок до 09 июля 2011 года представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с документами,
КоАП РФ, является срок, определяемый для возврата денежных средств. В силу части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ применительно к осуществлению внешнеторговой деятельности соответствующий срок определяется на основании условий внешнеторговых договоров (контрактов). Следовательно, под установленным сроком для выполнения соответствующей обязанности в данном случае понимается срок, который предусмотрен во внешнеторговом договоре (контракте) для возврата аванса (предоплаты). В данном случае условиями контракта стороны изначально предусмотрели, что обязательство по поставке товара либо возврату денежных средств за не поставленный товар должны быть выполнены нерезидентом -поставщиком до определенного в нем момента - 270 дней с даты осуществления платежа. В последующем стороны заключили дополнительные соглашения, по которым увеличивали данный срок. В рамках контракта Обществом 13.08.2018, 15.08.2018, 07.09.2018, 11.09.2018 осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) в суммах 46 070,42 долларов США, 74 234,01 долларов США, 54 732,71 долларов США, 48 529,60 долларов США, что подтверждается данными строк 19, 20, 21, 22 раздела II «Сведения о
(платежный перевод № 3 от 26.02.2018) и в размере 10000 долларов США (платежный перевод № 5 от 16.03.2018). В справке о валютных операциях от 26.02.2018 на сумму 22050 долларов США указан срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары 21.05.2018. В сведениях о валютных операциях от 16.03.2018 на сумму 10000 долларов США также указан срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары 21.05.2018. Товар в рамках указанного контакта в адрес ООО «Омега» нерезидентом не поставлен. 21.03.2018 возвращены денежные средства в размере 4960 долларов США. Информация о возврате в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 27090 долларов США, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары, отсутствует. При указанных обстоятельствах, директор ООО «Омега» ФИО1 в соответствии с требованиями ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 был обязан обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных
на общую сумму 40 000 долларов США, поставка товаров не произведена, при этом возврат денежных средств произведен не был. В срок, установленный сторонами для возврата уплаченного аванса в размере 5000,00 долларов США по контракту № спецификация №1 в срок до 19 ноября 2019 года и 45-дневного срок, установленный примечанием 9 к статье 15.25 КоАП РФ, для возможности исполнения обязанностей по возврату денежных средств, не возвращены денежные средства за не ввезенный товар на территорию Российской Федерации. Довод заявителя о принятии ФИО1 всех зависящих от нее мер по возврату уплаченного нерезиденту аванса, выразившихся в направлении нерезиденту претензии и обращении в арбитражный суд, а равно об отсутствии ее вины в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, отклоняется, поскольку ФИО1 не проявила должной степени осмотрительности при заключении внешнеторгового контракта. Как следует из материалов дела, действия, направленные на возврат денежных средств за не ввезенный товар на территорию Российской Федерации, ФИО1
нерезидента платежи на общую сумму 39 000 долларов США, поставка товаров не произведена, при этом возврат денежных средств произведен не был. В срок, установленный сторонами для возврата уплаченного аванса в размере 6890,00 долларов США по контракту № спецификация № 3 в срок до ДД.ММ.ГГГГ и 45-дневного срок, установленный примечанием 9 к статье 15.25 КоАП РФ, для возможности исполнения обязанностей по возврату денежных средств, не возвращены денежные средства за не ввезенный товар на территорию Российской Федерации. Довод заявителя о принятии ФИО1 всех зависящих от нее мер по возврату уплаченного нерезиденту аванса, выразившихся в направлении нерезиденту претензии и обращении в арбитражный суд, а равно об отсутствии ее вины в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, отклоняется, поскольку ФИО1 не проявила должной степени осмотрительности при заключении внешнеторгового контракта. Как следует из материалов дела, действия, направленные на возврат денежных средств за не ввезенный товар на территорию Российской Федерации, ФИО1
СВО от ДД.ММ.ГГГГ № - ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с условиями Контракта от ДД.ММ.ГГГГ № в случае неполучения Товара Покупателем в срок, указанный в Приложении №, Продавец обязуется в течение 5-ти рабочих дней с момента получения соответствующего требования Покупателя, отправленного на электронную почту, указанную в разделе 10, вернуть Покупателю уплаченную 10% предоплату. Таким образом, срок возврата аванса рассчитывается в рабочих днях, т.е. - ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ИНВЕСТ-АЖО» в рамках исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ № перечислило через третье лицо-резидента ООО «РУСВИНТОРГ» денежные средства в общей сумме 24 000,00 евро в виде предварительной оплаты (10% стоимости товара) на счет нерезидента Zemljoradnicka Zadruga «Kalemar» Konjuh, Сербия. Согласно пункту 3.4 Контракта (указанный в Приложении №) срок поставки товара - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В указанный срок - до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), - товар в счет исполнения обязательств по Контракту на территорию Российской Федерации не ввезен. Генеральный директор ООО «ИНВЕСТ-АЖО» ФИО2 в срок до ДД.ММ.ГГГГ (включительно) обязана была обеспечить
и реальную возможность принять меры, направленные на воздействие на контрагента в целях возврата денежных средств в рублях РФ, а именно провести претензионную работу, предусмотренную условиями контракта, обратиться в Арбитражный суд Российской Федерации, умышленно преступно бездействовал, так как получил денежные средства нарочно, и тем самым нарушил п.1 ч.1 ст.19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ, не выполнил условие п.3.1. Контракта № от 11.09.2015г., по которому перечисление на счет продавца суммы в размере 21 420,00 долларов США подлежит в срок 180 дней после получения товара на день оформления груза, согласно таможенной декларации от 17.09.2015г. №. Таким образом, в период времени с 01.01.2015г. по 15.03.2016г. общая сумма не возвращенных денежных средств на банковский счет резидента в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентами товары составила согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГг. – 31 973 038,75
