на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в том числе справку о валютных операциях. Согласно пункту 2.2 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции. При этом пунктом 6 приложения № 1 к Инструкции № 138-И предусмотрено, что в графе 5 справки о валютных операциях указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к Инструкции№ 138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в предоставленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. В соответствии с Перечнем валютных операций, указанным в приложении № 2 к Инструкции № 138-И, расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, соответствуют коду валютной операции «11200». Оценив представленные доказательства, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного
соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, являющегося Приложением № 1 к Инструкции № 138-И, в графе 11 справки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее - ПС), путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа ( кодвидавалютных операций 11100 - то есть расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)). Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая
от 06.06.2006 и вынесено постановление от 09.06.2006, в соответствии с которым Компания признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ей назначено административное наказание в виде штрафа в размере 400 МРОТ, что составило 40000 рублей. Правонарушение выразилось в том, что при оформлении Компанией платежного поручения №655 от 25.05.2005, в соответствии с которым был оплачен канальный сбор в размере 8446 рублей, был неверно указан код вида валютной операции: вместо кода 70010 («Уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам») в поле «Назначение платежа» был указан код 20050 («Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней за выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности»), который, по мнению Управления, не соответствует данной валютной операции. Тем самым Компания лишила уполномоченный банк возможности обеспечить своевременный и достоверный учет валютных операций в соответствии с
в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях, заполненную резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением № 1 к Инструкции, и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях. В соответствии с пунктом 6 порядка заполнения справки о валютных операциях (приложение № 1 к инструкции № 138-И) в графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к настоящей инструкции, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. Осуществление валютной операции, связанной с расчетами по контракту, по которому оформлен ПС, по оплате товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, услуг, работ, переданной информации и результатов интеллектуальной деятельности при отсутствии у резидента указанных в главе 9 настоящей инструкции документов, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров на территорию
к контракту изменены условия платежа: - аванс 10% будет оплачен Покупателем в течение 10 дней после выставления счета на оплату аванса; - платеж 90% будет оплачен в срок не позднее 16.02.2015г. На счет Общества 27.11.2014 в рамках контракта от покупателя поступили денежные средства в сумме 20 208,82 евро (предварительная оплата за товар). По данной валютной операции 12.12.2014 Общество представило в банк паспорта сделки справку о валютных операциях с указанием в графе 5 « Код вида валютной операции» – 10100 (расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории РФ). Общество в счет полученного от покупателя аванса в декабре 2014 года осуществило поставку товара на общую сумму 202 088,12 евро (ДТ № 10210260/241214/0007673 на сумму 43 932,20 евро и ДТ № 10210260/291214/0007771 на сумму 158 155,92 евро). Справка о подтверждающих документах по данной поставке представлена в банк паспорта сделки 22.01.2015, с указанием в графе 9 «Признак поставки» –
ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента. Согласно пункту 3.14 Инструкции №138-И при зачислении на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции, резидент в срок, установленный пунктом 3.8 настоящей Инструкции, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции, в том числе (по усмотрению резидента) в случае зачисления на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки. 01.03.2015 Общество представило в уполномоченный банк
Решением Арбитражного суда Самарской области от 24 февраля 2015 года, принятым в порядке упрощенного производства, в удовлетворении заявленных требований отказано. В апелляционной жалобе общество просит решение суда отменить и принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований, оспариваемое постановление признать незаконным и отменить, ссылаясь на отсутствие в его действиях вменяемого состава правонарушения, так как в справке о валютных операциях от 17 апреля 2014 года, представленной обществом в уполномоченный банк, в графе 5 указан код вида валютной операции 11200 - «расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию РФ», т.е. код вида валютной операции указан верно. Последующее изменение кода вида валютной операции не оказало влияния на заполнение ведомости банковского контроля и проведения расчетов сторон по контракту. В отзыве на апелляционную жалобу административный орган просит оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого решения суда. Дело рассмотрено в соответствии
от 22 марта 2019 года постановление изменено, обстоятельством, смягчающим административную ответственность ФИО1 признано принятие мер к устранению причиненного вреда. Решением судьи Красноярского краевого суда от 16 мая 2019 года вышеуказанные постановление и решение были оставлены без изменения, жалоба на них – без удовлетворения. В жалобе на вступившие в законную силу судебные решения ФИО1 просит отменить судебные решения, ссылаясь на их незаконность и необоснованность, на отсутствие состава административного правонарушения в своих действиях. Указывает, что код вида валютной операции «20200» был указан в справке о валютной операции в соответствии с назначением платежа, которое указывалось МТЭК ОО «Амур» в платежном поручении №23 от 22 мая 2017 года и письме. После того, как ООО ЛТК «АСУРИ» произвело зачеты средств, полученных от МТЭК ОО «Амур» в счет исполнения обязательств по Агентскому договору, Общество представило в уполномоченный банк корректирующие сведения о валютной операции, в которых код валютной операции указан правильно «20100». Кроме того, справка о
Российской Федерации; при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по валютной операции. В силу п.3. 14 Инструкции при зачислении на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции, резидент в срок, установленный пунктом 3.8 настоящей Инструкции, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции, в том числе (по усмотрению резидента) в случае зачисления на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки. Уполномоченный банк при представлении справки о
Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) и пункта 6 Порядка заполнения справки о валютных операциях. Так, в графе 5 справки о валютных операциях от 5 сентября 2013 года обществу следовало указать код вида валютной операции 11200 «Расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа), за исключением расчетов, указанных в группе 23 Перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов» вместо 11100 «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж), за исключением расчетов,
оказываемые услуги. 23 мая 2017 года директор ООО ЛТК «АСУРИ» ФИО1 в нарушение требований пп. 3.6, 3.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил в уполномоченный банк справку о валютной операции в рамках указанного Агентского договора, неверно указав код вида валютной операции на сумму 944190 рублей- вместо кода валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг) указал код валютной операции «20200» (Расчеты нерезидента за оказанные услуги). Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года постановление изменено, обстоятельством, смягчающим административную ответственность ФИО1 признано принятие мер к устранению причиненного вреда. В жалобе, с которой обратился в Красноярский краевой суд, ФИО1 просит постановление по делу об административном правонарушении и судебное решение
