17.04.2013 О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов 5 167-Т 07.12.2012 О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов 6 157-Т 16.11.2012 Об осуществлении уполномоченными банками валютного контроля за проведением резидентами валютных операций, связанных с оплатой товара, перемещаемого по территории Таможенного союза 7 129-Т 16.09.2010 Об усилении контроля за отдельными операциями юридических лиц 8 83-Т 11.06.2010 Об особенностях работы уполномоченных банков с товарно-транспортными накладными, оформленными грузоотправителями на территории Республики Беларусь 9 8-Т 23.01.2009 В дополнение к письму Банка России от 01.11.2008 N 137-Т 10 137-Т 01.11.2008 О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций 11 111-Т 03.09.2008 О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций клиентов кредитных организаций 12 80-Т 04.07.2008 Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц с векселями 13 24-Т 13.03.2008 О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций 14 170-Т 30.10.2007 Об особенностях принятия на банковское обслуживание юридических лиц - нерезидентов,
№ 173-ФЗ установлено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Непосредственно порядок осуществлениявалютныхоперацийфизическимилицами – резидентами регламентирован частью 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, положения которой не выделяют в отдельную категорию граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствие с данной нормой расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций поименованных в пунктах 1-9 части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, перечень
если иное не предусмотрено названным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Указанной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Возможность осуществления такой валютнойоперации, как выплата резидентом физическомулицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в означенный перечень такая валютная операция не включена. Согласно материалам дела ООО «Шатовка» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации и для целей Закона № 173-ФЗ в силу подпункта «в» пункта 6 части 1 статьи 1 названного закона признается резидентом. По результатам документарной проверки соблюдения валютного законодательства за период с 1 января
по делу об административном правонарушении. Ответчик по существу заявленных требований возражает по основаниям, изложенным в отзыве на заявление. Права и обязанности разъяснены. Отводов судье, секретарю судебного заседания и ходатайств не заявлено. Как следует из материалов дела, начальником отдела валютного контроля ФИО4 проведена проверка соблюдения ФИО5 актов валютного законодательства РФ, цель проверки: контроль исполнения ФИО5 обязанности, установленной ч.3 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - осуществление валютных операций физическим лицом – резидентом через банковские счета в уполномоченных банках. В ходе проведения проверки установлено, резидентом ФИО6 была осуществлена продажа товаров (фрукты свежие) следующим нерезидентам (Покупатели): - 07.01.2008 года ФИО7 – бананы, лимоны, яблоки, грейпфруты, ананасы в количестве 4 546,8 кг на сумму 109732, 40 рублей, что подтверждается накладной от 07.01.2008 года; - 07.02.2008 года ФИО8 – бананы, груши, мандарины в количестве 4953,6кг на сумму 122632,80 рублей, что подтверждается накладной от 07.02.2008 года; -
в порядке статей 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта. Как следует из материалов дела, начальником отдела валютного контроля ФИО3 проведена проверка соблюдения индивидуальным предпринимателем ФИО2 актов валютного законодательства РФ, цель проверки: контроль исполнения обязанности, установленной ч.3 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - осуществление валютных операций физическим лицом – резидентом через банковские счета в уполномоченных банках. В ходе проведения проверки установлено, что резидентом ФИО2 (продавец) была осуществлена продажа товаров (фрукты свежие) следующим нерезидентам (покупатели): 07.01.2008 года ФИО4 – проданы бананы, лимоны, яблоки, грейпфруты, ананасы в количестве 4546,8 кг на сумму 109732,40 рублей, что подтверждается накладной от 07.01.2008; 07.02.2008 года ФИО5 – проданы бананы, груши, мандарины в количестве 4953,6 кг на сумму 122632,80 рублей, что подтверждается накладной от 07.02.2008; 07.02.2008 ФИО6
товарный чек и счет-фактура предпринимателем не оформлялись. Судами установлено и из материалов дела следует, что согласно товарному чеку оплата по названному договору произведена 30.10.2013. Доказательства оплаты предпринимателю товара 23.10.2013 в материалах дела отсутствуют; Ссылка заявителя кассационной жалобы на статью 6 Федерального закона № 173-ФЗ не может быть принята во внимание, поскольку отсутствие ограничений на совершение валютных операций между резидентами и нерезидентами не отменяет установленную частью 3 статьи 14 названного Федерального закона обязанность осуществления валютных операций физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Довод заявителя кассационной жалобы о том, что судом апелляционной инстанции оставлено без внимания ходатайство предпринимателя ФИО2 об участии в судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи, также не может быть учтен судом кассационной инстанции в качестве основания для отмены судебных актов по следующим основаниям. Как следует из материалов дела, ходатайство предпринимателя об участии в судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи было рассмотрено судом апелляционной инстанции
валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании. Поскольку данные обстоятельства судом исследованы недостаточно полно, а также в судебном акте не отражена объективная сторона совершенного предпринимателем административного правонарушения судебный акт, принятый по настоящему делу, подлежит отмене, а дело - направлению на новое рассмотрение. При новом рассмотрении дела суду необходимо установить наличие или отсутствие законно установленной обязанности при проведении расчетов при осуществлении валютных операций физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. В случае подтверждения наличия такой обязанности суду необходимо исследовать имеющиеся в материалах дела доказательства, дать им правовую оценку, на основании которой сделать вывод о подтверждении или не подтверждении административным органом вменяемого предпринимателю состава правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Руководствуясь статьями 274, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный
и нерезидентами осуществляются без ограничения, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8, 11 настоящего Федерального закона. Исключения, указанные в статье 7, частях 1-4, 8, 9, 11 статьи 8 указанного Закона действовали до совершения предпринимателем указанных операций, то есть до 01.07.2006 и до 01.01.2007 соответственно. Исключения, предусмотренные частями 5,6,7 статьи 8 и статьи 11 Федерального закона № 173-ФЗ, не относятся к рассматриваемой операции. Таким образом, апелляционный суд правильно посчитал, что предписание об осуществлении валютных операций физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках не распространяется на валютную операцию, выразившуюся в получении резидентом наличных денежных средств в рублях от нерезидента за реализацию последнему товара на территории Российской Федерации. Довод заявителя кассационной жалобы о том, что предприниматель нарушил часть 3 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, проверен, однако учтен быть не может. Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не относит операцию по получению предпринимателем (резидентом)
Федеральным законом, среди которых, перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода. Согласно Указанию ЦБ РФ от 30.03.2004 г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» Банк России устанавливает, что при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица - резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка)
соответствии с настоящим Федеральным законом, а именно перевода физическим лицом - резидентом Российской Федерации и получения Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничении суммы перевода, а также почтового перевода. Указанием от 30.03.2004 года № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» Банк России устанавливает, что при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 000 долларов США. Общая сумма переводов физического лица - резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк в течение одного операционного дня, не должна превышать сумму, установленную настоящим пунктом. Принимая решение по делу об административном правонарушении, судья обоснованно исходил из
выводу об отсутствии оснований для удовлетворения жалобы по следующим основаниям. В соответствии с п. 5 ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» перевод физическим лицом – резидентом из Российской Федерации и получение в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляются в установленном Центральным банком РФ порядке. Согласно Указанию Центрального банка РФ от 30.03.2004 г. № 1412-У, при осуществлении валютных операций физическое лицо -резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 000,00 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица-резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) в течение
Российской Федерации. В соответствии с пунктом 5 части 3 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютная операция по переводу физическим лицом – резидентом из Российской Федерации средств осуществляется через банковские счета в уполномоченных банках за исключением сумм перевода (почтового перевода) установленных Центральным банком Российской Федерации. Согласно пункту 1 Указания Центрального банка Российской Федерации от 30 марта 2004 года № 1412-У при осуществлении валютных операций физическое лицо – резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица – резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка)
закона «О валютном регулировании и валютном контроле», расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением перевода физическим лицом - резидентом из РФ и получения в РФ физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода. Согласно указанию Банка России от 30.03.2004 №, при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из <данные изъяты> без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте <данные изъяты> долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица - резидента из <данные изъяты> без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного
