Паспорт сделки подтверждающие документы - гражданское законодательство и судебные прецеденты

АП паспорт сделки не закрыт на основании пункта 2 Указания Банка России от 29 декабря 2010 г. N 2557 "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок". В случае если в договоре (контракте) не указана его сумма, то обязанность по оформлению паспорта сделки и представления подтверждающих документов возникнет у резидента либо не позднее проведения валютной операции по договору (контракту), когда сумма превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора (контракта), либо не позднее иного исполнения обязательств по договору (контракту), когда стоимость подтверждающих документов в общей сумме превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора (контракта),

комиссии и поручениям, а также договорам аренды и лизинга; - установлена возможность оформления паспорта сделки по предварительным договорам, предложениям о заключении таких договоров (соглашений), содержащим все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проектам договоров (контрактов, соглашений); - изменен порядок представления справки о валютных операциях при списании денежных средств с использованием банковской карты по контракту, по которому оформлен паспорт сделки; - по кредитным договорам сумма, при которой оформляется паспорт сделки, повышена до 50 000 долларов США; - установлен порядок представления форм учета, подтверждающих документов и информации, оформления паспортов сделки при уступке права требования, переводе долга и исполнении обязательств третьим лицом и др. Инструкция N 138-И предусматривает возможность делегирования уполномоченному банку на основании представляемых резидентом документов и иной информации права заполнять справку о валютных операциях (п. п. 2.4, 2.9, 3.9, 3.15), справку о подтверждающих документах (п. п. 9.4, 9.7), паспорт сделки (п. п. 6.3, 6.11), что не освобождает резидента от ответственности за

Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Пунктом 2 части 3 статьи 23 предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации. В силу пункта 9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в Банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и

резидентом (поставщиком) и нерезидентом - ЕС Treiding AG (ИСИ Трейдинг АГ, Швейцария, покупателем) заключен внешнеторговый договор поставки от 01.11.2013 № 009МХМ/2013. Обществом в филиале ОАО «Сбербанк России» - Восточно-Сибирский банк 05.11.2013 оформлен паспорт сделки № 13110004/1481/0664/1/1, в графе 5 «Сумма контракта» которого общество указано 2 053 200 Евро. 16.12.2013 общество переоформило паспорт сделки № 13110004/1481/0664/1/1, указав в графе 5 «Сумма контракта» 1 711 000 Евро. По исполнению контракта общество представило в банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах от 06.02.2014 (по ДТ № 10606060/071113/0009988 на сумму 98 553,60 Евро) с нарушением срока, установленного пунктом 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И). По результатам проверки соблюдения валютного законодательства

Федерального закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов , имеющихся у резидентов. Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации. В силу части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

являются формами учета по валютным операциям резидентов. Главой 9 Инструкции № 138-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки. Согласно пункту 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту в виде расчетов, или документы , подтверждающие изменение обязательств по контракту (далее - подтверждающие документы). На основании пункта 9.1.2 Инструкции № 138-И в случае в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы,

инстанции не находит оснований для отмены решения суда первой инстанции в связи со следующим. Судом установлено, что 08.06.2006 ООО «Химпромснаб» (Россия) заключило договор поставки №44 с ООО «Форли» (Республика Беларусь), согласно которому Общество обязалось поставить Заказчику товар – формиат натрия технический в срок с 13.06.2006 по 30.06.2006 (л.д.19). Общая сумма договора 219000 рублей. Расчет за товар осуществляется по безналичному расчету. 30.06.2006 ООО «Химпромснаб» отгрузило ООО «Форли» товар и оформило международную товарно-транспортную накладную (л.д.20). Паспорт сделки, подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по указанной сделке Общество представило в уполномоченный банк 14.08.2006 (л.д.50), то есть с нарушением требований п.2.4 Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004 №258-П. 15.05.2007 Территориальным управлением в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ (л.д.7-10), на основании которого вынесло постановление от 18.05.2007 № 74-В/2007 о назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей. Основанием привлечения ООО «Химпромснаб» к административной ответственности

России от 01.06.2004 № 258–П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» в целях учета валютных операций резидент предоставляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации. В соответствии с пунктами 2.2, 2.4 Положения № 258-П резидент предоставляет в банк паспорт сделки подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной в порядке, изложенном в приложении № 1 к Положению № 258-П, и согласованный с банком паспорт сделки в срок, не превышающий пятнадцати календарных дней, исчисляемых со дня следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на территорию России или вывозимых с таможенной территории России товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной

Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П (пункт 2.2 Положения). В силу пункта 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк паспорт сделки, подтверждающие документы в срок - 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой

и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). В силу пункта 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк паспорт сделки, подтверждающие документы в срок - 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой

и в срок, установленные Положением № 258-П. Согласно п.п. 2.1. 2.2 Положения № 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк паспорт сделки, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорт сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах. В соответствии с п. 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк паспорт сделки, подтверждающие документы с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком паспорта сделки в порядке и в согласованный с банком паспорт сделки в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг. Согласно Положению № 258-П резидент самостоятельно заполняет справку о подтверждающих документах. Порядок заполнения справки о подтверждающих документах определен в приложении 1 к Положению № 258-П. В соответствии с п.

к указанному Положению; справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к нему. В силу пункта 2.2 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01 июня 2004 года № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» учета валютных операций и оформления паспортов сделок подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк учета валютных операций и оформления паспортов сделок одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению Пунктом 2.4 названного Положения установлено, что справка и подтверждающие документы представляются резидентом в установленном уполномоченным банком учета валютных операций и оформления паспортов сделок порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по

не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора. Положением Центрального Банка РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" определен порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки. Согласно пункту 2.4 названного Положения резидент представляет в банк паспорта сделки подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы -

лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора. Положением Центрального Банка РФ от 01 июня 2004 ода № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» определен порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки. Согласно пункту 2.4 названного Положения резидент представляет в банк паспорта сделки подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы -

«ИвВторТекстиль», а, следовательно, наделенным в указанном Обществе организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в силу Примечания к ст. 2.4 КоАП РФ является должностным лицом ООО "ИвВторТекстиль", ответственным за деятельность указанного Общества. Факт совершения Садовским административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждается имеющимися в материалах дела и представленными суду протоколом об административном правонарушении (л.д.3-9), копиями договора от 23.11.2009 № 1-11, дополнительных к нему соглашений, паспорта сделки, ведомости банковского контроля паспорта сделки, подтверждающими документами вывоза товара с территории РФ: счет фактурой, товарной накладной, СМR от 26.12.2011г., копией справки о подтверждающих документах от 06 марта 2012г., решением Общества и приказом №1 от 24 июня 2005г. о назначении ФИО3 на должность директора ООО «ИвВторТекстиль». Собранные по данному делу доказательства, получили оценку, в совокупности с другими материалами дела об административном правонарушении и в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Действия ФИО3 правильно квалифицированы по части