В связи с установлением данных обстоятельств регистрирующим органом принято решение от 28.10.2019 № 3920 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ. Одновременно регистрирующим органом сведения о предстоящем исключении ООО «Луна» из ЕГРЮЛ опубликованы в журнале «Вестник государственной регистрации» от 30.10.2019/1733 № 43 (759). Поскольку соответствующих заявлений (возражений) о предстоящем исключении ООО «Луна» из ЕГРЮЛ в установленный срок не поступило, регистрирующий орган 28.02.2020 внес запись за ГРН 2202700067249 о прекращении юридического лица ( исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица). Таким образом, на основании указанных обстоятельств, суды установили, что процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ регистрирующим органом соблюдена. Между тем ООО «УК «ДВСРК» своим правом на подачу соответствующих возражений не воспользовалось, доказательств наличия объективных причин для этого не представило, в связи с чем препятствия для исключения такого юридического лица из ЕГРЮЛ у регистрирующего органа отсутствовали. Суд округа поддержал выводы судов первой и апелляционной инстанций. Из содержания судебных актов следует, что
(далее – заявитель, общество «Коминтэл Систем») о признании незаконным решения Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве (далее – инспекция, регистрирующий (налоговый) орган, заинтересованное лицо) № 159464 от 28.10.2019 о предстоящем исключении юридического лица общества с ограниченной ответственностью «МВ ИНЖИНИРИНГ» (далее – общество «МВ ИНЖИНИРИНГ») из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), о признании незаконными действий по внесению записи № 2207701314808 от 13.02.2020 о прекращении юридического лица ( исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица) общества «МВ ИНЖИНИРИНГ» из ЕГРЮЛ и обязании инспекции внести в ЕГРЮЛ сведения об отмене соответствующей записи, при участии в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по г. Москве, установил: решением Арбитражного суда города Москвы от 01.12.2020, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.02.2021 и постановлением Арбитражного суда Московского округа от 07.06.2021, в удовлетворении заявления отказано.
прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Между тем таких оснований по результатам изучения судебных актов, принятых по делу о банкротстве, а также доводов жалобы не установлено. Прекращая производство по заявлению, суды, руководствуясь положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 5 части 1 статьи 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, указали на прекращение участником оспариваемой сделки – обществом «Гранд Солюшенс» своей деятельности в качестве юридического лица и его исключение из ЕГРЮЛ . Суды приняли во внимание постановление суда округа от 01.06.2021, принятое по обособленному спору о признании спорных договоров уступки прав (цессии) недействительными, в удовлетворении требований конкурсного управляющего должником в части взыскания 118 326 447 руб. 61 коп. с общества «НКО «ЭПС» отказано. С указанными выводами судов согласился окружной суд. Рассмотрев доводы заявителя и изучив судебные акты, судья полагает, что они не свидетельствуют о наличии оснований, предусмотренных статьей 29111 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
к выводу о неподтвержденности причинно-следственной связи между действиями (бездействием) Подмарева Ф.Б. и Полымских А.М. и наличием убытков у Шестакова Ю.А. в заявленном размере, что исключает возложение на ответчиков субсидиарной ответственности, с чем впоследствии согласился суд округа. Суды исходили из непредставления доказательств противоправного поведения ответчиков, недобросовестности либо неразумности в их действиях (бездействии), которые явились причиной неисполнения обществом "ЧелябРегионИнвест" обязательств перед Шестаковым Ю.А.; приняли во внимание, что наличие у общества "ЧелябРегионИнвест" непогашенной задолженности и его исключение из ЕГРЮЛ сами по себе не являются достаточными обстоятельствами для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности; учитывали, что отсутствуют доказательства направления истцом в регистрирующий орган заявления в порядке, установленном пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" с возражениями относительно исключения общества "ЧелябРегионИнвест" из ЕГРЮЛ и обжалования этих действий регистрирующего органа. Кроме того, суды отметили, что договоры займа, положенные в основание исковых требований о взыскании задолженности,
представленные доказательства по правилам главы 7 АПК РФ, суды пришли к выводу о неподтвержденности причинно-следственной связи между действиями (бездействием) Халеенковой Е.Н. и наличием убытков на стороне учреждения в заявленном размере, что исключает возложение на ответчика субсидиарной ответственности. Суды исходили из непредставления доказательств противоправного поведения ответчика, недобросовестности либо неразумности в его действиях (бездействии), которые явились причиной неисполнения обществом "Стандарт" обязательств перед учреждением; отметили, что наличие у общества "Стандарт" непогашенной задолженности перед учреждением и его исключение из ЕГРЮЛ сами по себе не являются достаточными обстоятельствами для привлечения ответчика к субсидиарной ответственности; учитывали, что отсутствуют доказательства направления истцом в регистрирующий орган заявления в порядке, установленном пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" с возражениями относительно исключения общества "Стандарт" из ЕГРЮЛ и обжалования этих действий регистрирующего органа. Разрешая спор, суды руководствовались пунктом 3.1 статьи 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об
между Обществом и его контрагентами. Решением Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Краснодарскому краю от 24.08.2017 № 11-23/1240дсп о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения Общества установлено, что в период с 2013 по 2014 годы ООО «Фирма “Гравитон”» предъявлен к вычету НДС в размере 8 217 322 630 рублей в связи с приобретением ТМЦ (трубы осадные и иные ТМЦ) у следующих поставщиков: - ООО «Партнер» (ИНН 2308196511, дата прекращения деятельности: 11.07.2017, исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица); - ООО «Вест» (ИНН 2337043213; дата прекращения деятельности: 26.10.2015 исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица); - ООО «Армстрой» (ИНН 2312198335, ликвидировано 10.12.2014); - ООО «Дон-Конструкция» (ИНН 6164306817, 04.09.2014 прекратило деятельность в связи с реорганизацией путем присоединения к ООО «Жилстрой» (ИНН 543197980), дата прекращения деятельности: 27.12.2017, исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица); - ООО «ПСК Строитель» (ИНН 2312183427; дата прекращения деятельности: 22.09.2014); - ООО «ОПТРЕСУРС» (ИНН 2311170320; дата прекращения деятельности: 25.05.2016);
косвенными доказательствами сомнение в добросовестности действий руководителя должно толковаться против ответчика, такие сомнения должны быть достаточно серьезными, то есть ясно и убедительно с помощью согласующихся между собой косвенных доказательств подтверждать отсутствие намерений погасить конкретную дебиторскую задолженность. Бремя доказывания недобросовестности либо неразумности действий руководителя (контролирующего общество лица) возлагается на лицо, требующее привлечения указанных лиц к субсидиарной ответственности, в данном случае на истца. Из материалов дела следует, что 28.10.2020 Общество прекратило деятельность (способ прекращения - исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица). Согласно п. 1 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть
в размере 49 991 618,08 руб.; 3) признать незаконным бездействие по необращению в суд с заявлением о возмещении убытков органами юридического лица – ООО «Торговый дом «Норд» (далее - ООО «ТД «Норд») по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 53 ГК РФ, с учетом решения арбитражного суда от 25.08.2015 по делу № А56-43515/2015, по ненаправлению заявления в МИФНС № 15 в порядке статьи 21.1 Закона о регистрации, возражений на ликвидацию ООО «ТД «Норд» ( исключение из ЕГРЮЛ ); признать незаконными действия по неотражению в бухгалтерской отчетности должника за 2014 - 2017 годы задолженности данной организации в размере 32 171 468 руб. и списанию дебиторской задолженности указанной организации перед Обществом в размере 49 770 694,93 руб. и взыскать с Молотова Е.Ю. убытки в размере 49 770 694,93 руб.; 4) признать незаконным бездействие по необращению в суд с заявлением о возмещении убытков органами юридического лица – ООО «Паритет» по основаниям, предусмотренным пунктом
косвенными доказательствами сомнение в добросовестности действий руководителя должно толковаться против ответчика, такие сомнения должны быть достаточно серьезными, то есть ясно и убедительно с помощью согласующихся между собой косвенных доказательств подтверждать отсутствие намерений погасить конкретную дебиторскую задолженность. Бремя доказывания недобросовестности либо неразумности действий руководителя (контролирующего общество лица) возлагается на лицо, требующее привлечения указанных лиц к субсидиарной ответственности, в данном случае на истца. Из материалов дела следует, что 07.08.2020 Общество прекратило деятельность (способ прекращения - исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица). Согласно п. 1 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть
«недобросовестных» контрагентов, при отсутствии реальных хозяйственных отношений, то есть налоговое правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена п. 3 ст. 122 НК РФ. В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО "ЛОКОМОТИВ" № установлены признаки «транзитных» организаций, используемых для создания формального документооборота без ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды организациями-выгодоприобретателями: - в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе (лице, имеющем право действовать без доверенности) от ДД.ММ.ГГГГ.; - исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности, дата прекращения ДД.ММ.ГГГГ.; - анализ движения денежных средств по расчетным счетам не подтверждает ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности (отсутствие перечислений на хозяйственные нужды, коммунальные платежи, зарплату, страховые взносы и т.д.), кроме того установлено обналичивание денежных средств; - расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 100% от доходов); - сумма налоговых вычетов по НДС – 100%; - минимальная
предусмотрено п.3 ст. 122 НК РФ. В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «КОМПЛЕКТ» ИНН 6317140400 установлены признаки «транзитных» организаций, используемых для создания формального документооборота без ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды организациями-выгодоприобретателями: - в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе (лице, имеющем право действовать без доверенности) ФИО1 от 14.05.2021г.; - в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) от 24.05.2021г.; - исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата прекращения 15.03.2022г.; - анализ движения денежных средств по расчетным счетам в 2020-2021гг. не подтверждает ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности (отсутствие перечислений на хозяйственные нужды, коммунальные платежи, оплата интернета, телефонной связи, и т.д.). Поступающие денежные средства на расчетные счета в основном перечисляются в адрес ИП с назначением платежа: за транспортные услуги, за товар без НДС, которые в
при отсутствии реальных хозяйственных отношений, то есть налоговое правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрено п.3 ст. 122 НК РФ. В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО "УНИВЕРСАЛ" ИНН 6319240801 установлены признаки «транзитных» организаций, используемых для создания формального документооборота без ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды организациями-выгодоприобретателями: - в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе (лице, имеющем право действовать без доверенности)/ учредителе ФИО1 от 06.07.2021г.; - исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата прекращения 12.05.2022г.; - анализ движения денежных средств по расчетным счетам в 2020-2021гг. не подтверждает ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности (отсутствие перечислений на хозяйственные нужды, коммунальные платежи, оплата интернета, телефонной связи, и т.д.). Поступающие денежные средства на расчетные счета в основном перечисляются в адрес ИП с назначением платежа: за транспортные услуги без НДС, которые в дальнейшем обналичивались;
с ДД.ММ.ГГГГг. В книге продаж за 2 квартал 2020 года ООО "ФАВОРИТ" ИНН 6319203670 заявлены счета-фактуры за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям с контрагентами на сумму НДС 85 214 546руб.: ООО "1 АВТОБАЗА" ИНН 6319242894 (в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) от ДД.ММ.ГГГГ, о руководителе и учредителе от 19.05.2021г.)/ ООО "БИЗТОРГ" ИНН 7325169411 (в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе и учредителе от 30.11.2020г., исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности, Дата прекращения ДД.ММ.ГГГГ)/ ООО "АКТИВ СТАЙЛ" ИНН 7325165368 (в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) от ДД.ММ.ГГГГ)/ ООО "ОМИКРОН" ИНН 1650335542 (6319242894 (в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) от ДД.ММ.ГГГГ, о руководителе от 22.10.2020г., исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем,
100%; - отсутствие численности; - отсутствие основных средств; - анализ движения денежных средств по расчетным счетам не подтверждает ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности (отсутствие перечислений на хозяйственные нужды, коммунальные платежи, зарплату, и т.д.), также установлено обналичивание денежных средств, поступивших на расчетные счета; - сумма неподтвержденных налоговых вычетов –13 273 256,82 руб.; - сумма расхождений вида «разрыв» по налоговым декларациям по НДС за 3 <адрес> года, 4 <адрес> года составляет 4 545 144,67 руб. - исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности, дата прекращения 05.04.2022г. Административный истец полагает, что в налоговых декларациях по НДС за 2 квартал 2020г., 3 квартал 2020г., 4 квартал 2020г. в отношении ООО «ЛЕС63» отражены недостоверные сведения об операциях не связанных с реальной экономической деятельностью организации. То есть данные налоговые декларации не соответствуют положениям норм НК РФ. Однако данные налоговые декларации приняты Межрайонной ИФНС
