оценив представленные доказательства, пришел к выводу о наличии в действиях предпринимателя ФИО1 состава вменяемого административного правонарушения. В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В силу части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона. Судом установлено, что 24.09.2013 нерезидентом (гражданкой Монголии) за
оценив представленные доказательства, суды пришли к выводу о наличии в действиях предпринимателя состава вменяемого административного правонарушения. В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В силу части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона. Судами установлено, что 11.03.2014 нерезидентом (гражданином Монголии) за
и оценив представленные доказательства, пришел к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения. В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В силу части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона. Судом установлено, что 20.06.2013 нерезидентом (гражданином Монголии) за
и оценив представленные доказательства, пришел к выводу о наличии в действиях предпринимателя состава вменяемого административного правонарушения. В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В силу части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона. Судом установлено, что 20.11.2013 нерезидентом (гражданином Монголии) за
лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. В соответствие с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Согласно пунктам 1, 7 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ валютой Российской Федерации признаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации. Иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство,
оказании физическим лицам – нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. При рассмотрении спора судом установлено, что кооператив производил выплаты заработной платы нерезидентам валютой Российской Федерации. Такая операция не относится к валютной операции, для которой статье 14 Закона о валютном регулировании установлены исключения. Нормами Закона о валютном регулировании регулируют отношения между определенными субъектами (резидентами и нерезидентами в различных сочетаниях) по поводу конкретных отношений (валютные ценности, валюта Российской Федерации, внутренние ценные бумаги ), устанавливают определенные требования к осуществлению валютных операций, невыполнение которых запрещается и влечет соответствующую ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. В этой связи правомерны выводы суда, что такие операции обоснованно квалифицированны как нарушение установленного порядка расчетов, осуществления запрещенных валютных операций, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере суммы от трех четвертых до одного размере суммы незаконной валютной операции. Доводы заявителя о
и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации. При единовременном вывозе из Украины в Российскую Федерацию физическими лицам – резидентами и физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме. Поскольку ввезенная гражданином Украины на территорию Российской Федерации сумма не превышала 10 000 долларов США, она не подлежала декларированию таможенному органу. Таким образом, нерезидент ФИО1 законным образом ввез на территорию Российской Федерации в период с 01.11.2016
административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Нормы Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" регулируют отношения между определенными субъектами (резиденты и нерезиденты в различных сочетаниях) по поводу конкретных объектов (валютные ценности, валюта Российской Федерации, внутренние ценные бумаги ), устанавливают определенные требования к осуществлению валютных операций, невыполнение которых запрещается и влечет соответствующую ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. В рассматриваемом случае в произведенном расчете наличной валютой Российской Федерации участвовали как резидент, так и нерезидент, принявший денежные средства. Кроме того, согласно п.1.12 Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.04 г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления
движения капитала между резидентами и нерезидентами, а именно: - предоставление резидентами нерезидентам кредитов и займов в иностранной валюте и валюте РФ; - получение резидентами от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и валюте РФ; - операции с внешними ценными бумагами, включая внешние ценные бумаги (права, удостоверенные внешними ценными бумагами); - исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам; - операции кредитных организаций, за исключением банковских операций; - приобретение нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги , включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами); - приобретение резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам. К указанным валютным операциям может быть применено ограничение в виде требования об использовании специального счета – банковского счета в уполномоченном банке, либо специального
в арбитражный суд в срок, установленный ст. 208 АПК РФ, с учетом положений ст.ст. 113, 114 АПК РФ. Общество в обоснование заявления указало, что договор от 30.11.2007г. на оказание услуг заключен между резидентами РФ – ФГУП «УОР № 808 при Спецстрое России» и ФИО4, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя на территории РФ. Операции между резидентами признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), валюта РФ и внутренние ценные бумаги . Перечень операций, отнесенных к числу валютных, является закрытым, что исключает возможность расширительного толкования понятия валютной операции. Согласно ч. 2 ст. 24 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона. Согласно п. 3.1
знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах; 2) иностранная валюта: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах; 3) внутренние ценные бумаги : а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации; 4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам; 5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги; 6) резиденты:
изменения, а жалоба ФИО2 - без удовлетворения. Не согласившись с принятым судом решением, ФИО2 была подана жалоба, в которой заявитель просит отменить решение районного суда, прекратив производство по делу. В обоснование жалобы, с учетом поданных дополнительных пояснений, указывает, что ООО «Новатор» в рамках исполнения обязательств по договору поставки №5067 от 13.04.2015 года, заключенному между ООО «Новатор» и ООО «Новокаховский завод плавленых сыров», не приобретало и не отчуждало валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренние ценные бумаги , а также не использовало в качестве средств платежа за них валютные ценности, валюту Российской Федерации и внутренние ценные бумаги. Следовательно, перечисленные денежные средства в рамках исполнения вышеуказанного договора поставки, не является валютной операцией. Поскольку перечисленные денежные средства не являются валютной операцией, заявителем, как должностным лицом, не нарушены требования п.3.6 и п.3.8 Инструкции банка России от 04.06.2016 года №138-И. Изучив представленные материалы дела об административном правонарушении, заслушав явившегося представителя заявителя, поддержавшего доводы жалобы,
июня 2017 года оставлено без изменения, а жалоба ФИО1 - без удовлетворения. Не согласившись с принятым судом решением, ФИО1 была подана жалоба, в которой заявитель просит отменить решение районного суда, прекратив производство по делу. В обоснование жалобы указывает, что ООО «Новатор» в рамках исполнения обязательств по договору поставки №5067 от 13.04.2015 года, заключенному между ООО «Новатор» и ООО «Новокаховский завод плавленых сыров» не приобретало и не отчуждало валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренние ценные бумаги , а также не использовало в качестве средств платежа за них валютные ценности, валюту Российской Федерации и внутренние ценные бумаги. Следовательно, перечисленные денежные средства в рамках исполнения вышеуказанного договора поставки, не является валютной операцией. Поскольку перечисленные денежные средства не являются валютной операцией, заявителем, как должностным лицом, не нарушены требования п.3.6 и п.3.8 Инструкции банка России от 04.06.2016 года №138-И. Изучив представленные материалы дела об административном правонарушении, заслушав явившегося представителя заявителя, поддержавшего доводы жалобы,
общих основаниях. В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах; внутренние ценные бумаги : эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации; Иностранная валюта признается валютной ценностью. Согласно статье 2 указанного закона настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении
Подпункт "г" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относит вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей. Порядок вывоза наличной иностранной валюты из Российской Федерации урегулирован статьей 15 вышеназванного Федерального закона. Согласно частям 2, 3 указанной статьи физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию. При единовременном вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной
